传递收入:你能获得新的税收减免吗?
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目录:
- 您必须拥有“传递”业务
- 你必须有'合格的营业收入'
- 你的收入水平很重要
- 如果你超过了收入限额
- 在收入限制上测试传递业务
- 扣除如何运作
- 不断变化的规则
- 下一步是什么?
- 看到 什么税务软件可能适合你
- 得到 估计你欠多少税
- 学习 所有关于新的税收规则
去年的税收改革为小企业主和自营职业者带来了新的20%的扣除额 - 但究竟谁有资格获得它仍然是一个谜。
自2017年12月“减税与就业法”成为法律以来的几个月里,事情变得更加清晰了。如果您的应税总收入低于一定限额,通常情况下你会很好。那里的规则非常简单。但是,如果你超过了这个限制,那么有184页复杂的IRS规则可以确定你的业务是否合格,是否获得全部或部分扣除或根本没有。
这是你需要知道的:
您必须拥有“传递”业务
此扣除适用于具有“转嫁收入”的人 - 即您在个人纳税申报表上报告的营业收入。
合格的传递实体包括:
- 独资企业。
- 合作伙伴关系。
- S公司。
- 有限责任公司(LLCs)。
你必须有'合格的营业收入'
扣除适用于新税法所称的“合格营业收入”或QBI,并被定义为“对任何贸易或业务的收入,收益,扣除和损失的合格项目的净额。”广义地说,这意味着您的企业的净利润。
但这也意味着并非所有的商业收入都符合条件。 QBI不包括:
- 资本利得或损失。
- 股息。
- 利息收入。
- 在美国境外赚取的收入
- 向合作伙伴和股东支付的某些工资和担保付款。
你的收入水平很重要
如果2018年的总应税收入 - 不仅是您的营业收入而且是其他收入 - 对于单一申报者来说是低于157,500美元,对于联合申报者来说是315,000美元,那么您可能可以帮助自己减少20%的应纳税额。营业收入。
对于低于收入限额的纳税人来说,扣除资格“相当容易”。
Bluestem Financial Advisors的所有者Jacob Kuebler“对于那些纳税人来说,它实际上相当容易,”Jacob Kuebler说道,他是伊利诺斯州尚佩恩市Bluestem Financial Advisors的认证理财规划师和所有者。
↓跳下来了解演绎的工作原理
但如果你的收入超过这些限制,现在是时候买一瓶阿司匹林了。
原因如下:超过这些收入限制,您申请转嫁扣除的能力取决于您的业务的确切性质。即使您的业务符合条件,也有可能您无法享受完整的20%减税优惠,因为某些业务的扣除将逐步取消。
“一旦你开始进入那些高收入阶层,就必须开始更多地思考你的业务性质,”Kuebler说。
如果你超过了收入限额
如果您超过157,500美元(或联合申报者的315,000美元)限额,则有一些测试可确定您是否有资格获得扣除。其中一个测试就是:您的企业是“特定的服务贸易还是业务”?
如果您是医生,律师,顾问,演员,理财规划师 - 并且名单还在继续 - 那么您的业务被视为“指定的服务贸易或业务”,这些领域的许多高收入者将不符合此税如果你是单身的话,一旦你在2018年达到207,500美元的总应税收入就会消失,如果你是已经结婚的话,那就是415,000美元。
“非服务业企业更容易获得资格,”金融服务公司Baird的高级规划主管蒂姆斯蒂芬说。 “对于服务业务,您可能会因为您所做的事情的性质而无法获得扣减。”
在收入限制上测试传递业务
如果您的业务是“指定的服务贸易或业务”,您的收入是从157,500美元到207,500美元(单一申报者)或从315,000美元到415,000美元(联合申报者),则有一些测试可以确定您是否可以申请扣除,如果所以,它是否会减少。
如果您拥有的业务的传递收入不是“指定的交易或业务”且您的应税收入高于157,500美元(单个申报者)或315,000美元(联合申报者):有一些测试可以确定您可以申请多少扣除。
具体而言,您的扣除金额基于与您向员工(包括您自己)支付的工资金额以及企业拥有的财产价值相关的计算。
这些数字越高,您获得扣除资格的机会就越大。
但它变得复杂而且快速。因此,如果您的税务情况属于这一领域,现在可能是咨询税务专业人士的好时机。或者查看IRS法规了解更多详情。
Wolters Kluwer Tax&Accounting的首席分析师马克·卢斯科姆(Mark Luscombe)表示,“有足够复杂的问题,你可能想与税务顾问讨论,而不是试图自行计算扣除额”。
扣除如何运作
要记住新扣除的几个方面:
实际上有两个20%的数字。 扣除额最高可达您应税业务收入的20%。但是,在申请这项转嫁扣除时,它也不能超过您应纳税总收入的20%。
以下是它的工作原理:您可以像往常一样在附录C中计算您的业务收入和支出。你像往常一样在1040表格上计算调整后的总收入。只有在那之后你才开始计算这个传递扣除。
在表格1040中,“合格的商业收入扣除在第9行,经过调整后的总收入并与附表C分开,”Luscombe说。 (一个注意事项:美国国税局尚未公布2018年的最终表格1040,因此实际的行号可能会发生变化。)
2.即使您没有逐项列出,也可以申请扣除。 也就是说,如果你使用标准扣除,那么你仍然可以获得这种扣除,Luscombe说。 (这是标准扣除额在2018年的价值。)
不断变化的规则
另请注意,管理此扣除的规则仍然只是提议的规则。他们还没有最终决定。 Luscombe表示,纳税人“可以依赖它们,直到最终法规出台”,但美国国税局还在征求其他意见,还有很多要点。
对于合伙企业和其他更复杂的业务结构而不是独资经营者而言,这些要点可能更受关注。
但无论如何,斯蒂芬说,“税收形式将变得非常复杂。”