开始报告您的外国银行账户的5个理由

格雷戈里法伦

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美国公民如果忽略了他们所拥有或拥有签字权的外国账户，可能会面临严厉的处罚。我的许多客户都希望遵守这一政策，但对他们未能报告的年份表示担忧。他们是否应该提交外国银行和财务账户的延迟报告（称为FBAR），或者只是开始报告它们？如果他们提交当年的FBAR，美国国税局是否会对他们进行前几年的审计？

有一件事是肯定的：继续不报告他们的外国账户是一个坏主意。不报告外国账户的后果是代价高昂且压力很大。以下是您应该开始报告外国银行帐户的五大理由。

美国国税局会发现

最近的立法称为“外国账户税收合规法案”（FACTA）可能是美国国税局多年来最强大的武器。该法律允许美国国税局对不报告其美国储户的外国银行征收虚弱的预扣税。结果不言自明。即使瑞士严格的银行保密法也证明与FACTA不相符。几乎所有主要的海外银行都向美国国税局报告其美国存款人。

尽管美国国税局收到了美国公民拥有的数百万个外国账户的信息，但由于目前的技术，该机构可以轻松地根据其数据库检查这些信息。即使美国国税局遇到处理这些信息的技术问题，它也将不可避免地解决它们并提高效率。

罚款是荒谬的，易于执行

您能想象因为忘记报告余额为75,000美元的外国账户而收到100,000美元的税单吗？不报告外国银行账户的当前罚款是100,000美元或账户价值的50％，以较大者为准。账户持有人有非故意失败的缓解程序，余额低于特定阈值，但使用这些程序由IRS自行决定。

使这些罚款如此强大的原因在于它们的简单性。没有关于应税收入或资金来源的争论。如果你不报告，那么无论你是否继承了旧埃德娜姨妈的钱，你都要受到罚款。所有美国国税局需要证明的是你没有报告。

3.顺从是简单而自由的

持有超过10,000美元外国银行账户的美国公民必须在每年6月30日之前报告。此报告表格FBAR必须在金融犯罪和执法网络网站上以电子方式提交。没有应纳税，在大多数情况下，您需要提交的只是您的个人信息和您的外国银行信息，如平均余额，帐号，银行名称和地址。此外，许多税务软件提供商现在都在提供FBAR解决方案。使用FBAR报告您的外国账户应该是一个简单的过程，每个外国账户只需要大约10分钟。有关于报告网站存在技术问题的投诉，但这些问题应尽快得到纠正。

等待遵守将花费你

等到美国国税局发信后，最终会花费你更多的时间和金钱。一旦美国国税局评估处罚，如果你选择战斗，你可以期待一场漫长而昂贵的战斗。在大多数情况下，如果需要，纳税人将需要聘请专业人士代表他或她，提交拖欠的FBAR并修改上一年的纳税申报表。

5.特殊自愿程序可能会结束

目前，美国国税局已制定计划，以帮助愿意遵守的个人。最常见的两种被称为离岸自愿披露计划（OVDP）和简化的离岸程序。

这两个程序可以帮助那些希望挺身而出的人避免受到惩罚。决定哪种程序最适合您取决于几个因素，应与税务专业人员讨论。具有中小余额的外国账户的纳税人最常见的选择是Streamlined Offshore Procedures。

在2014年7月1日之前，简化的备案合规程序仅适用于非居民美国纳税人，他们在三个保险年度中的每一年欠税不足1,500美元。此外，美国国税局将通过该计划提交的修订报表标记为高风险，通常需要经过审查。

但是，现在美国国税局已经向所有美国纳税人开放了简化的离岸程序，取消了1,500美元的限额，并且不再将通过该程序提交的修改后的退货标记为高风险。对于那些忽视提交FBAR并希望合规的美国纳税人来说，这是一个很好的选择。

如果您是美国纳税人，而忽略了报告您的外国银行账户，现在是时候与税务专业人士讨论您的选择了。