合伙企业如何征税|

对于许多小企业来说，缴纳所得税意味着努力掌握复式簿记和员工扣缴规则，同时消除所有可能的业务扣除。对于合伙关系，纳税也涉及了解“分配份额”，“特殊分配”和“实质性经济效应”等难题。在此，我们解释伙伴关系如何纳税的基本知识。

合作伙伴收入如何纳税

一般来说，国税局不会将税务目的与合伙人分开，相反，他们被视为“传递”税务实体。这意味着合伙企业的所有利润和亏损都会“通过”业务给合伙人，合伙人按照他们在利润中所占的份额缴纳税款（或者扣除他们在损失中的份额），将其纳入个人所得税申报表。每个合伙人的利润和损失份额通常以书面合伙协议形式列出

申报纳税申报表

即使合伙企业本身不支付所得税，也必须向国税局提交1065表格。此表格是IRS审查的信息返回，以确定合作伙伴是否正确报告其收入。合作伙伴还必须向国税局和每个合作伙伴提供“时间表K-1”，从而分解每个合作伙伴在企业利润和损失中的份额。反过来，每个合作伙伴都会在其个人Form 1040上报告这些盈利和亏损信息，并附上附表E.

估算和纳税

因为没有雇主计算和扣缴所得税，每个合伙人必须设置撇开他/她在年度利润中的份额不够支付税款。合作伙伴必须估计其年度欠款的数额，并在每个季度（4月，7月，10月和1月）向国税局缴纳税款（通常是适当的州税务机构）。他们是否需要

国税局要求每个合伙人按照其“分配份额”缴纳所得税。这是合伙人根据合伙协议有权获得的部分利润 - 如果合伙人没有根据州法律，不能达成协议。美国国税局对每一个合伙人都好像他/她每年收到他或她的分配份额。这意味着，无论您实际从企业退出的金额是多少，您都必须为合伙企业的利润份额（总销售额减去支出）纳税。

国税局关于分配股份的规则的实际意义在于，即使合伙人需要在合作伙伴中留下利润 - 例如，用于支付未来费用或扩大业务 - 每个合伙人都应对其所得税的合理份额承担所得税。 （如果你的企业经常需要保留利润，你应该考虑纳入 - 企业提供一些减免这种税收的东西。要了解更多信息，请参阅下文的“纳入你的企业可能减少税收法案”。）

建立合作伙伴'分配股份

除非业务合作伙伴制定书面合作协议，否则州法律通常根据其在业务中的百分比权益为合作伙伴分配利润和损失。此分配确定每个合作伙伴的分配份额。例如，如果安德利拥有合伙企业的60％，而Jenya拥有其他40％的股份，安德利将有权获得合伙企业60％的利润和亏损，Jenya将享有40％的股权。 （此外，州法律规定每个合伙人在企业中的利益与他/她对合伙企业的初始贡献的价值成比例。）

如果您想以与合作伙伴在业务中的百分比利益不成比例的方式分摊利润和损失，这就称为“特殊分配”，并且您必须认真遵循国税局的规定。

自营职业税务

如果您积极参与合伙经营，除了所得税外，国税局还要求您为分配给您的所有合伙利润支付“自谋职业”税。自雇税包括对社会保障和医疗保险制度的贡献，类似于员工必须支付的金额。

正式员工缴费与合作伙伴必须缴纳的缴费之间存在一些差异。首先，由于没有雇主从合伙人的工资中扣除这些税，合伙人必须向他们支付正常的所得税。此外，合伙人必须支付正常雇员的两倍，因为雇员的供款是由雇主匹配的。

2002年的自雇税率是第一笔84,900美元的收入中的15.3％和超过84,900美元的2.9％。你需要研究当年的费率。合作伙伴在附表SE上报告自雇税，每年提交他们的1040个所得税申报表。

费用和扣除额

您可能想知道，在缴纳所得税后，社会保险税和医疗保险税的业务收入 - 即使您不从业务中撤出 - 您将如何生存！幸运的是，您不需要为您的业务花费的任何资金支付税款。

您和您的合作伙伴可以从您的业务收入中扣除您的合法业务费用，这将大大降低您获得的利润向国税局报告。可扣除的费用包括启动成本，运营费用，产品和广告支出以及与业务相关的餐饮，旅行和娱乐费用。

获得专家帮助

如果您对合伙税产生困惑，不孤单。学习基础知识的好方法是阅读税务律师Fred Daily（Nolo）的

小企业税务管理 。然后，计划从专门从事合伙税务的税务顾问那里获得所需的帮助 - 确保您遵守适用于您企业的复杂税务规则，并保持在国税局的良好方面。 整合您的业务可能会减少您的税单

与合伙企业不同，公司与其所有者是独立的实体，并对企业留下的所有企业利润缴纳自己的税。企业所有者只需支付所得税作为服务（薪金和奖金）或股息补偿金即可。

尽管许多小企业不愿意提交更为复杂的企业纳税申报表，但纳入可为企业所有者提供税收优惠通过合伙企业的“通过”税收。对于希望每年保持业务利润的企业尤其如此。

如果您需要在您的企业中保留利润（称为“留存收益”），您可能会受益于较低的企业税率，至少为每年75000美元的利润。例如，如果你的零售服装需要存储昂贵的库存，那么你可能会决定在一年结束时为你的企业留下30,000美元。如果以合伙形式经营，这些留存利润可能会按照您的边际个人税率征税，这可能超过27％。但是如果你加入，那30,000美元将以15％的公司税率征税。要更好地了解您是否应纳入减税计划，请参阅企业如何纳税。