员工持股计划（ESOP）定义和示例|

它是什么：

员工持股计划（ESOP） ，也称为股票购买计划，是一种固定缴费计划，雇主将基金的资产投资于自己的股票。

工作原理（例子）：

为了建立ESOP，公司首先建立了公司雇员是部分所有者的信任。然后员工通过雇主向信托提供捐款（通常通过扣除工资扣除）。该信托轮流购买该公司的股份。这些采购分配给ESOP内的个人员工账户。公司可以通过多种方式为员工分配供款，但通常以员工的服务年限和薪酬为准。

正式计划文档阐述了ESOP的条款和条件。 ESOP的计划文件描述了计划如何运作，谁有资格参与，谁负责行政和受托人职能。受托人实际持有ESOP股份并有责任有效管理基金的资产;管理员维护记录，计算归属并跟踪账户值。一旦公司正式采用ESOP和相关信托文件，就将其提交给国税局。然后，IRS确定ESOP是否会获得符合税务资格的状态。

ESOP必须符合1974年国内税收法和雇员退休收入保障法的若干要求，才能成为合格的退休计划。这些计划有四个主要的税务优惠：

• 雇主可以扣除计划供款（最高限额）。

• 员工可以延迟缴款及其收入的税收，直至他们提取资金（如果ESOP拥有出售后公司股票的至少30％和卖方将收益再投资于某些投资）

• 雇主不会对ESOP的收入和股息纳税，而这些收入在基金中。

• 员工及其受益人通常可以将ESOP余额转入其他税务延期工具，如IRA，以进一步推迟征税。

ESOP的贡献必须每年至少20％。参与者在满足某些要求（包括参与时间和年龄）时有权分散其部分持股。当员工离开公司时，他们会以股票或现金收到余额。

拥有ESOPs的私人公司对离职员工有回购义务，这意味着雇主必须在离职后60天内购买员工的ESOP股份员工离开公司。随着时间的推移，这项义务可能变得相当大（特别是如果股价大幅上涨），公司必须确保他们有足够的现金来履行其义务。

为什么重要：

大多数公司创建 员工持股计划 ，以提供与所有权相关的动机，启发和保留。像其他定额供款计划一样，员工的最终利益取决于投入金额和基金投资的表现。 ESOP参与者和赞助商可以享受一些独特的税收优势，但ESOPs往往比其他定义的供款计划（如401（k））承担更大的风险，因为他们通常不会分散他们的持股。另外，企业经常使用ESOP作为抵押以获得收购和其他活动的融资。此外，当ESOP发行新股时，他们可以稀释现有的股东财富。