离婚：理解混乱

作者：J。Kevin Stophel

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最近，我们注意到一对客户夫妇没有一起出席我们的审查会议。丈夫会亲自出席会议，然后妻子会独自出现。这些都是长期客户，我们之前从未体验过这一点，我们想知道微笑背后发生了什么。大约一年后，假笑声停止了，妻子告诉我们他们已经分开准备离婚了。经过近40年的婚姻，他们决定友好地分道扬..正如妻子告诉我们的那样，她对这个过程会是什么样以及未来会怎样表示混淆，并要求我们向她解释一些基本问题。

划分财产

我们讨论的第一个问题是财产分割。我们解释说，大多数州允许配偶将继承的财产，礼物和婚前财产排除在分裂之外。各州最常要求平等分配婚姻财产，该财产不属于上述类别之一。关于这一财产，从分工的角度来看，考虑每一块特定婚姻财产的税后价值是一种好的做法，因为在转移财产的同时保持财产的资本利得税很少会更好。有更大幅度的资本利得税暴露。在某些情况下，如她所描述的友好离婚，甚至可以考虑与转移资产相关的未来税收，并将低基础资产转移到低收入配偶，以实现税后结算平衡。

处理退休账户

接下来讨论退休账户余额。虽然她认为配偶的公司退休账户余额不属于受分割的婚姻财产的一部分，但我们向她解释说并非如此。我们告诉她，期望法院签发一份合格的家庭关系令（QDRO），以表明与这些资产的划分有关的细节。合格的退休计划福利可根据QDRO分割，以满足财产分割，赡养费或子女抚养费要求。如果配偶一方成为另一方配偶的受益人，那么他们通常能够以与另一方配偶相同的方式对待福利，但不会产生10％的提前退出罚款。 QDRO不能用于划分IRA，这些通常属于州财产分割法规，通常也允许在没有对转移资产征税的基础上进行结转。

谈论税收

然后，我们谈到了这样一个事实，即她所签署的书面分居协议并非正式的离婚通知，而且如果他们愿意的话，他们仍然可以作为结婚备案（MFJ）提交。纳税申报状态会影响税率，填写要求，扣除，信贷和收入计算，因此就如何最好地提交文件达成共识可以节省资金。虽然如果他们提交MFJ税收可能会更低，但如果另一方配偶不支付其份额可能会有一些风险，因为联合申报表确实会使每个联合申报人面临归档申报表的全部税，利息和罚款。单独提交（MFS）可以降低这种风险，但通常会导致更高的总体税收。一旦离婚，我们告诉她，她必须开始提交单身，但这样可能会导致税收低于MFS。

拆分房屋

此时，她向我们询问了他们的房屋以及他们如何拆分房屋。我们知道她喜欢这个家，并希望保留它，所以我们向她解释了一些选择。我们告诉她，一个配偶通常会把家里和另一个人搬出家门。虽然人们经常将此称为一方配偶从另一方购买房屋，但根据州财产分割规则，这实际上只是一种非应税资产转移。一般而言，如果财产转让在离婚最终确定后一年内完成，则转移被视为通过礼品获得的财产，而接收配偶的依据是转移配偶的调整基础。如果离婚夫妇出售房屋，如果满足入住要求，他们可能有资格获得主要住所的资本收益（单独250,000美元或联合500,000美元）。如果他们决定继续共同拥有房屋，但只有一个配偶居住在房屋中，则部分抵押付款可被视为由非居民配偶支付的赡养费。但是，只要其中一个前配偶继续住在家里，资本获得的税收减免仍然有效。

谈判费用

最后，她告诉我们，一位经历过离婚的朋友告诉她，她可以扣除她为离婚支付的费用，并告诉我们这是否属实。我们告诉她，与税务咨询或收入生产相关的费用可以在例外情况下扣除，但需要提供文件证明费用与此类问题直接相关。离婚过程中遇到的一些涉税问题可能包括赡养税，子女抚养税，合格的账户分配税和与财产分割相关的资本利得税。与从合格计划中获得分配或试图获得赡养费相关的费用是与收入产生相关的费用的几个例子。这些类型的费用可能有资格获得免赔额。我们还告诉她，有时配偶一方会支付另一方配偶的律师费，但除非归类为赡养费，否则这些款项不可扣除。

在这种情况下，没有涉及儿童，所以我们不必讨论与子女抚养权或抚养费有关的问题，由于配偶双方都工作和赚钱，赡养费可能不是和解的一部分，所以我们也没有解决这个问题。虽然不幸的是，这对夫妇认为有必要离婚，但我们相信我们通过提供与诉讼有关的问题的一些教育并帮助我们的客户认识到财务稳定的未来，从而消除了一些焦虑。