关于每个现金流量表的10个事项|

与收益表或资产负债表相比，现金流量表可能获得来自日常投资者的最少关注。具有讽刺意味的是，现金流量表可能是这三个财务报表中最具说服力的;事实上，这是唯一对许多投资者来说很重要的财务报表。以下是您需要记住的有关此重要报告的十件事情。

1。现金流量表说明了公司现金余额的变化

现金流量表分为三个部分，涵盖了每个业务的基本组成部分：运营现金，投资活动现金和融资活动现金。一般而言，运营部门的现金用于处理与公司主要活动直接相关的现金流入和流出：销售商品或服务。投资活动部分的现金显示公司花费（或制造）购买（或出售）资产（如房地产，设备或其他公司）的资金。来自融资活动的现金显示公司用于资助其业务的资本的流入和流出;例如，您可以看到股票发行的收益，或者债券或银行债务的支付。

2。现金流量表回答了这个问题：这家公司是在生成现金还是使用现金？

它不仅回答了这个问题，还向读者展示了业务的哪些方面正在产生现金以及哪些方面正在烧钱。在很多分析情况下，没有什么比了解现金的来源和用途更重要。例如，损益表可能会显示销售额的增加，但如果一家公司通过现金而不是保留现金，这可能是麻烦的迹象。

3。现金流量与利润或净收入不一样！

利润表和资产负债表包含非现金支出，折旧往往是最大的。但猜猜怎么了？没有人真的在写一张“折旧”的支票。这是一笔非现金支出，因此现金流量表被清除。这是公司可能永远不会显示净收入的一毛钱，但可能以数百万美元现金剥离的一个重要原因。

4。现金流量表并不在乎本月的现金流出是否针对与下个月或下一年实际相关的交易。

这点有点重复第3点，但这很重要。关于现金流量表的一个美妙之处在于，它大部分只是跟踪现金流动。它不受应计会计方法的影响，这些方法在发生期间记录费用。例如，如果会计部门为所有未来六个月的保险费支付Allstate支票，本月的利润表将仅反映未来六个月每月支票金额的六分之一。但是，本月的现金流量表将显示支票的全部金额为现金流出，因为这是现金实际发生的情况。现金流量表并不在意账单是在未来六个月的保险。它只关心现金离开帐户。

5。现金流量表披露了用于购买资产或进行其他资本支出的现金总额

如上所述，投资活动部分的现金披露了在一定时期内购买或剥离资本资产所涉及的现金数额。这有助于确定某个特定项目可能有多远，考虑无形成本时“真正”花费多少，或者某公司出售某些资产得到多少。

6。现金流量表显示公司的债务支付 - 无论是利息还是本金。

与抵押贷款一样，公司债务支付通常由利息和本金组成。但是，利润表通常只显示利息部分，而资产负债表通常只显示本金。如果您想知道整个付款的实际大小，请查看现金流量表更容易。

7.公司一直筹集资金，但如果你真的想看看公司的现金账户实际上连接了什么，请检查现金流量表。

公司可能会告诉大家，它正在进行1000万美元的股票发行，但如果这种产品分散在几个月或几年之内，或者涉及费用和开支，现金流量表是唯一的主要财务报表，它能够准确地告诉您实际到达公司现金账户的时间和时间。

# -ad_banner_2-#8。损益表和资产负债表的变化会影响现金流量表。

务必记住财务报表已经整合。如果损益表发生变化，现金流量表几乎总是变化。收入或支出的任何变化影响净收入后，净收入是现金流量表中的第一行。如果资产负债表发生变化，现金流量表几乎总是变化。

9。营运资本的变化被认为是现金来源和/或使用。

这是一个经常让现金流量表中新手的人脱颖而出的领域。应付账款和应收账款是流动资金的重要组成部分 - 公司短期流动性的来源。所以，当应收账款 - 这些应收账款是来自供应商的钱，而不是 - 上涨的时候，这意味着客户正在支付他们的账户。该公司正在收到这些现金支付。同样，情况正好相反：应收账款的增加被认为是现金的使用。

10。某一特定时期的期末现金流量应等于该时期资产负债表上显示的现金。

如果两条语句不以这种方式相关，则可能发生了错误。