时间罗斯IRA转换：通过以后开立单独账户避免按比例分配？

亲爱的乔安娜，

快速跟进您之前关于Backdoor Roth IRA转换的文章：

如果在罗斯转换后将合格（税前）捐款存入传统的IRA账户，则按比例规则是否适用？举例来说：受IRS限制的税后捐款在一个日历年的5月份存入传统的IRA账户;之后，全部余额被转换并转移到一个单独的Roth账户，将传统的IRA账户余额减少到0美元。当年11月晚些时候，来自合格账户的资金（例如401k翻转）存入同一传统IRA，以便全部余额现在仅来自税前资金，因为Roth转换已经提前发生那年。鉴于税前资金在同一账户中没有混合，并且税前资金是在转换已经发生并且账户归零之后存入的，那么是否有任何依据按比例发生事件恰好发生在同一日历年？我是否需要开设一个新账户，还是可以将新资金存入我今年早些时候推出的同一个空的传统IRA？

谢谢，

短剑的一种

嗨克里斯，

好问题。简短的回答是不，你不能这样做。按比例规则适用于您在纳税年度结束时持有的帐户和金额，而不是转换当天。

对于那些不太熟悉Backdoor Roth IRA的人，按比例规则规定，如果您将任何传统IRA资产（传统IRA，简单IRA，SEP IRA）转换为Roth IRA，您不能选择仅转出不可抵扣资产和将可扣除资产留在传统IRA中。相反，你必须将它们翻过来。例如，如果您在不可扣除的传统IRA中获得1万美元，在可扣除的SEP IRA中获得1万美元，则您无法选择仅提取1万美元的非免税资产。如果您这样做，政府会将其视为您转换超过5千美元的不可抵扣资产和5千美元的可抵扣资产。我在前一篇文章中讨论了关于比例规则数学的更多内容。

但这个问题不是关于数学而是关于语言。当他们说您必须转换传统IRA资产的“全部”或“全部”部分时，这是否意味着您在转换时或在纳税年度的任何时间点全部转换？答案是后者。我们会考虑一年内完成的所有转换。

有关具体细节，请参阅IRS表8606 - 不可扣除的IRA。在为不可扣除的IRA资产做出贡献或滚动时，您需要填写此表格。

如果您决定在一年内将所有传统资金转入罗斯，然后在接下来的一年再次向传统资金捐款，则无需开设“新”帐户。转换所有传统资产后，您将帐户留空。将新资金投入空账户与开设新账户基本相同。美国国税局查看所有公司的所有IRA资产，以便区分帐户的开设地点以及他们是否为您创建新的帐号无关紧要。因此，如果您在Fidelity获得5万美元的不可抵扣传统IRA，在Vanguard获得5,500美元的不可扣除的传统IRA，在Schwab获得1,500美元的免赔额IRA，政府只会将其视为1万美元的非免赔额和10美元k在传统IRA中可扣除。如果您从未将不可抵扣资产和可抵扣资产混合在一起，那么计算欠税可能会更容易，但从技术上讲，拥有单独账户并不是必需的。

感谢Russell Herdman对本文的贡献。

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关于作者

Joanna D. Pratt，CFA是一位经验丰富的机构投资者。她拥有普林斯顿大学经济学和金融学学士学位以及斯坦福大学的MBA学位。

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