可免税和不可扣除的美元可以使用同一传统IRA吗？

我的丈夫有雇主赞助的计划，每年我们都以我的名义为配偶传统的爱尔兰共和军做出贡献。去年，当我们提交2011年的税收时，我们在2011年的税收年度和2012年的税收年度为此IRA做出了贡献。2012年的捐款为6000美元。现在我们正在提交我们2012年的税收，我们的注册会计师告诉我们，我们的家庭收入超过了限额，使我们的捐款不可抵扣。由于它已经与税前货币混合在一起，我现在该怎么办？我可以持有税前资金的税务局账户吗？它被认为是“过剩”的贡献吗？

-Sara S.

嗨莎拉，

这可能听起来令人难以置信，但你可以在同一个传统爱尔兰共和军中同时拥有税前和税后资金，因此你现在无需做任何事情来解决你的情况。在这些情况下，重要的是要跟踪您的供款的“基础”（已经征税的金额），这样您在退出或转换为罗斯个人退休账户时最终不会支付双重税。

这是一个例子：

• 您在2010年向传统爱尔兰共和军捐款6,000美元（免税）
• 总计：税前$ 6,000
• 您在2011年向传统爱尔兰共和军捐款6,000美元（可免税）
• 总计：税前12,000美元
• 您在2012年向传统爱尔兰共和军捐款6,000美元，但发现您的收入太高而无法扣除（不能免税）
• 总计：税前12,000美元，税后6,000美元
• 多年以后，您的帐户价值增长到了50,000美元
• 应税提款=提款金额减去已征税的“基础”
• 应税取款= 50,000美元 - 6,000美元= 44,000美元
• 您需要缴纳的44,000美元的税前利润为12,000美元，加上税前和税后的32,000美元收益。

因此，基本上您需要跟踪您已经缴纳税款的帐户（不可扣除部分）。美国国税局有一份表格（表格8606）。我知道这听起来很复杂，但如果你使用像TurboTax或H&R Block这样的税务软件，这只是一个更简单的问题。

还有一点需要注意的是，当您撤销或翻转您的传统IRA资产时，您无法选择滚动的资产。政府要求您按“按比例”进行展期。这意味着，如果您的75％的资产是税前资产，25％是税后资产，您将需要按照提款/提款金额的75％纳税。你不能指定你撤回25％的税后税。

要回答你的其他问题，不，你的情况不会是“过剩”的贡献。假设您年满50岁或以上，您的6,000美元捐款是允许的金额（低于50可以在2012年贡献5,000美元;捐款限额在2013年上升）。如果您已经为罗斯个人退休账户做出了贡献，并且发现自己超过了收入限额，那么您将需要删除“超额”捐款。但是，对传统IRA“超额”捐款的唯一方法是超过6,000美元（或5,000美元）的限额，而你没有这样做。

关于作者

Joanna D. Pratt，CFA是一位经验丰富的机构投资者。她拥有普林斯顿大学经济学和金融学学士学位以及斯坦福大学的MBA学位。

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照片来源：Shutterstock的报税表