“合理补偿”可能会对小企业造成影响

作者：Craig Smalley

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将您的企业构建为公司可以提供某些优势 - 尤其是您对企业债务承担个人责任所能获得的保护。但它也带来税收复杂性。其中最大的一项涉及您自己的公司收入。如果您为公司工作，您通常必须向自己支付IRS认为“合理赔偿”金额的工资。

此外，根据您是组建正规公司还是“Subchapter S”公司（一种为小型企业设计的特定类型的公司），合理的补偿视为不同。

数以百计的美国税务法庭案件涉及合理赔偿。简而言之，合理的补偿是你在其他任何地方做同样工作所得到的。例如，如果您是网页设计师并且您的企业中的人通常每年获得64,000美元的报酬，那么您将自己支付至少64,000美元的报酬（假设业务产生了足够的资金）。

但是，您可能希望增加薪酬，因为您自己支付的金额越多，退休计划就越多。例如，你可以开始一个Solo 401（k）并每年投入54,000美元，但这只取决于你的补偿。在您合理地补偿自己之后，您可以分配您公司的剩余利润。与您作为公司员工自己支付的薪水不同，此分配作为股东支付给您。

在S公司中什么是“合理的”

S公司不支付联邦所得税;相反，所有的利润和损失都流向股东，股东在个人纳税申报表上报告。在那里，它需要缴纳所得税，但不是自营税。自雇税只是一个自雇人士的社会保障和医疗保险税，在大多数情况下，它是净收入的15.3％。同时，如果您以独资经营业务，则需要为所有净收入缴纳自雇税。如果您是合伙企业，则对您自己支付的任何保证金以及您在业务中的净收入份额支付自雇税。

作为S公司征税似乎会取消自雇税。但是，如果您为S公司工作，则必须向自己支付合理的报酬。例如，如果您的公司赚取10万美元的利润，那么您工作的人平均赚取64,000美元，而您自己只需支付20,000美元的工资并将其余部分作为利润分配，那么您就没有合理的补偿你自己。

在C公司的影响

在一家传统的公司，即C公司，合理的赔偿是完全不同的。 C公司按其利润支付联邦企业所得税。如果您作为所有者，您需要分配公司利润，您也可以在个人纳税申报表上缴纳税款。这就是所谓的双重征税。

尽管C公司在“S-corp”没有的情况下缴纳税款，但有时候作为C公司运营更有意义。例如，个人最高税率为39.6％。如果您的税率为39.6％，那么您作为C公司的经营状况可能会更好，因为最高的公司税率为35％。

其他考虑因素

在S-corp中，给自己支付太少的工资是一件坏事，因为美国国税局可能会将其视为试图避免自雇税。相比之下，在C公司，自己付钱 太多了 工资可能是件坏事。薪水是对企业收入的扣除，因此美国国税局可能会说你试图通过支付高额工资来逃避企业所得税。使用与以前相同的情况，如果您从事网页设计业务，您仍然需要支付64,000美元的工资。您可以自行支付分配中的剩余利润，也可以将其作为留存收益留在业务中。

将资金留在公司中的一个潜在问题是，C公司还有“累计所得税” - 对IRS认为持有利润的公司征收的罚款税，以避免向股东支付应税股息。在C公司支付较少的工资比在S公司支付更少的工资是更明智的税收计划。您从C公司获得的工资中获得的资金将以高于公司股息的税率征税，对于大多数人来说，这些股息的税率不超过15％。

如您所见，合理的补偿取决于您是作为S公司还是C公司运营。在决定您应该选择哪种类型的公司之前，请咨询税务会计师。

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