有限责任公司（LLC）不是像公司这样的独立税务实体;相反，这是美​​国国税局称之为“转账实体”。

另请参见：LLC业务基础知识

有限责任公司的所有利润和损失“通过”业务给有限责任公司的所有者（称为成员），他们在个人纳税申报表上报告这些信息。有限责任公司本身不支付联邦所得税，但有些州的确向公司征收税款。

所得税

美国国税局将您的有限责任公司视为独资或合伙企业，具体取决于您的会员人数LLC。如果您已经以独资或合伙的身份开展业务，那么您已经领先于该游戏，因为您已经了解了许多规则。如果没有，这里是基础知识：

单一所有者有限责任公司

美国国税局将一人有限责任公司作为独资企业出于税收目的。这意味着有限责任公司本身不需缴税，也不必向国税局申报退税。

作为贵公司的唯一所有者，您必须报告附表C中有限责任公司的所有利润（或亏损）并提交它与你的1040报税表。即使你在年底将利润留在公司的银行账户中（例如，为了支付未来费用或扩大业务），您也必须为此支付税款。

多所有者有限责任公司

国税局对待共同拥有LLCs作为税务合作伙伴。共同拥有的有限责任公司本身不会为商业收入纳税;相反，有限责任公司的所有者在他们的个人所得税申报表中附加合法的利润分成（附E附表）。每个有限责任公司成员的利润和损失份额，称为分配份额，都在有限责任公司的运营协议中列出。

大多数运营协议规定，会员的分配份额与其在业务中的比例成正比。例如，如果吉米拥有60％的有限责任公司，而Luana拥有其他40％，吉米将有权获得60％的有限责任公司利润和亏损，而Luana将有权享有40％的股权。如果您想以与成员在业务中的百分比利益不成比例的方式分摊利润和亏损，则称为“特殊分配”，并且您必须认真遵循国税局的规定。

但是，分配股份被分配，美国国税局对待每个有限责任公司成员，好像他们每年收到他们的整个分配份额。这意味着每个有限责任公司成员都必须对其分配的股份纳税，而不管该公司是否真正向他/她分配资金。这个IRS规则的实际意义在于，即使有限责任公司成员需要在有限责任公司中留下利润 - 例如购买库存或扩大业务 - 每个有限责任公司成员都应对其所分享的合理份额的所得税负责。

即使共有的有限责任公司本身不支付所得税，也必须向国税局提交1065表。这种形式与合伙企业所记录的形式相同，是IRS审查的信息性回报，以确保LLC成员正确报告其收入。有限责任公司还必须为每个有限责任公司成员提供一份“时间表K-1”，该表格分解了每个成员对该公司利润和损失的份额。反过来，每个有限责任公司成员都会在其个人表格1040上报告此盈利和亏损信息，并附上附表E.

另见：制定您的LLC经营协议的指南

LLC可选择公司税收

如果您的LLC经常需要在公司中保留大量利润，您（和您的共同所有者，如果有的话）可以通过选择让您的LLC作为公司征税来节省资金。有关详细信息，请参阅本文末尾的“企业税收削减您的LLC税收法案”。

估算和缴纳所得税

因为LLC成员不被视为有限责任公司的雇员，而是自雇企业主，他们不需要缴纳预扣税。相反，每个有限责任公司成员都有责任留出足够的资金来支付他/她的利润份额。成员必须估计他们今年欠的税额，并在四月，六月，九月和一月向每个季度向国税局缴纳税款（通常是适当的州税务机构）。

自雇税

因为再次，有限责任公司成员不是雇员，而是自营企业主，对社会保障和医疗保险制度的捐款（统称为“自营职业”税）不会从他们的薪水中扣除。相反，大多数有限责任公司的所有者必须直接向国税局缴纳自营职业税。

目前的规定是，任何在业务中工作或帮助管理业务的业主必须在其分配份额上支付此税 - 他或她的合法权益分享利润。然而，不活跃于有限责任公司的所有者 - 也就是那些仅仅投资于金钱但不为公司提供服务或做出管理决策的人 - 可能免于为自己的利润份额支付自雇税。这方面的规定有点复杂，但是如果你积极管理或在你的LLC工作，你可以期望支付所有分配给你的LLC利润的自雇税。

受自我约束的每个所有者 - 就业税报告SE SE，他/她每年提交他/她的1040报税表。有限责任公司的所有者支付的自雇税是正规雇员的两倍，因为正规雇员对自雇税的贡献与其雇主相匹配。 2002年企业主的自雇税率是第一次收入84,900美元的15.3％和超过84,900美元的2.9％。您需要研究当年的费率。

另请参见：如何编写业务计划

费用和扣减

您无疑已经知道，您不必缴纳所得税和所得税或自雇税 - 你的企业为追求利润而花费的钱。您可以从您的业务收入中扣除（注销）您的合法业务费用，这可能会大大降低您必须向IRS报告的利润。可扣除的费用包括启动成本，汽车，旅行和娱乐费用以及广告和促销费用。

州税费

大多数州的税收利润与IRS采用的方式相同：LLC所有者向州支付税款对他们的个人回报;有限责任公司本身不支付州税。然而，一些州根据LLC的收入金额向LLC收取税款，除此之外，其所有者支付所得税。例如，加利福尼亚州对每年超过25万美元的有限责任公司征税;税收从约1,000美元到9,000美元不等。

此外，一些州（包括加利福尼亚州，特拉华州，伊利诺伊州，马萨诸塞州，新罕布什尔州，宾夕法尼亚州和怀俄明州）对有限责任公司征收年费，称为“特许经营税”，“年度注册费“或”续展费“。在大多数州，费用约为100美元，但加利福尼亚州每年从LLC获得800美元的高额费用，伊利诺伊州，马萨诸塞州和宾夕法尼亚州分别收取300美元，500美元和330美元。在成立有限责任公司之前，请查看您的州是否通过访问您所在州的税务或税务部门的网站或通过拨打电话来收取单独的LLC级税。

公司税可减少您的LLC税单吗？

如果您经常需要在您的LLC中保留大量利润（称为“留存收益”），您可能会从选择公司税收中受益。任何有限责任公司都可以通过提交国税局8832号表格并检查表格上公司税务处理箱的方式将其视为税务公司。

在进行本次选举后，有限责任公司的利润按照适用的单独所得税率征税到公司;业主不会对公司留下的利润征收个人所得税。 （与有限责任公司不同的是，企业对所有在企业中留下的企业利润缴纳了自己的税。）因为首批75,000美元的企业应税收入的企业所得税率低于适用于大多数LLC所有者的个人所得税率，这可以为您和您的共同所有者节省整体税金。

例如，如果您的零售店在每年年初需要存储昂贵的库存，那么您可能会在年底决定在您的业务中保留50,000美元。由于有限责任公司的正常转嫁税，这些留存利润可能会按照您个人的税率纳税，这可能会超过27％。但是，对于企业税，5万美元的税率是15％的企业税率。

但是，一旦选择了企业税，就不能转回5年的转税，如果切换回来，可能会产生负面的税收后果。换句话说，您应该认真考虑选择企业税的决定，因为您会决定将您的有限责任公司转换为公司。