企业如何征税|

公司的税收与其他业务结构不同：公司是唯一必须支付利润所得税的企业。相比之下，合伙企业，独资企业和有限责任公司（LLCs）不征收商业利润;相反，利润“通过”企业给其所有者，企业所有者在其个人纳税申报表中报告业务收入或亏损

理解企业税

因为企业与其所有者是独立的法律实体，所以企业本身对所有不能扣除的利润征收营业费用。一般来说，应纳税利润包括保留在公司内的资金，以支付作为股息分配给所有者（股东）的费用或扩张（称为“留存收益”）和利润。

可减税的费用

减少应税利润，公司可以扣除其业务开支 - 基本上，公司花在合法追求利润上的任何资金。除了启动费用，运营费用以及产品和广告支出外，公司还可以扣除支付的工资和奖金以及与员工医疗和退休计划相关的所有费用。为确保您不会错过重要的税收减免，请参阅Nolo法律百科全书的营业税部分。

公司税收支付

公司必须提交企业税申报表，税务申报表1120，并在任何利润的企业所得税税率。如果一家公司欠税，它必须估算当年的到期税额，并按季度向国税局支付 - 在四月，六月，九月和一月。

股东税款

公司所有者，如果他们为公司工作，就像他们的正式员工一样，对他们的工资和奖金缴纳个人所得税。薪金和奖金是可扣除的业务开支，因此公司扣除这些费用并且不缴税。

股息税

如果公司向所有者分配股息（对于所有者为公司），业主必须报告并支付这些金额的个人所得税。而且，由于与薪水和奖金不同，股息不是免税的，公司还必须向他们纳税。这意味着股息被征税两次 - 一次给公司，一次给股东。

S公司税

本条所述的税收计划仅适用于常规公司，即“C公司”。相比之下，一个选择了“S公司”地位的公司如合伙企业或有限责任公司（LLC）支付税款的公司：所有公司利润或亏损都“通过”业务并报告业主的个人所得税申报表。要了解有关S公司的更多信息，请参阅S公司的事实。

单独公司所得税的收益

虽然对单独的公司所得税申报和缴纳税款可能非常耗时，但获得单独税率有一些好处的税收。我们在这里解释其中的一些，但您应该向税务专家了解企业税收优劣的完整说明，因为它适用于您的情况。这是一个非常复杂的领域，对于一些公司 - 尤其是那些可能遭受损失的公司 - 参与投资或即将出售 - 企业税可能是一个真正的不利因素。

留存收益

通常企业会希望或者在今年年底需要保留部分业务利润 - 例如，为扩张和未来增长提供资金。如果确实如此，那么这笔资金将按公司所得税率征税。由于初始企业所得税税率（利润最高为75,000美元时为15％ - 25％）低于大多数所有者的边际所得税税率，因此公司的所有者可以通过在公司中保持一定利润来节省资金。 （然而，这不适用于专业公司，因为他们的税率是35％。）相比之下，独资企业，合伙企业和有限责任公司的所有者必须按照个人所得税税率缴纳所有营业利润的税款，无论是他们将利润从业务中剥离出来。

IRS将允许您在公司内留下利润：大多数公司可以安全地在公司内保留总共$ 250,000（在任何时候），而不面临税收处罚（一些专业公司可能不会保留超过$ 150,000）。

附加福利

组建C公司的另一个好处是公司可以扣除为员工提供的附加福利的全部成本 - 几乎总是包括业务所有者。例如，公司可以采用健康计划并支付员工100％的保险费。这些成本可以抵扣给公司。

这为股东提供了比其他类型的企业所有者轻微的优势：有限责任公司，合伙企业和独资企业不允许获得许多附加福利扣除。例如，独资企业和合伙企业和有限责任公司的所有者可以在2001年仅扣除其60％的健康保险费。这一限额在2002年增加到70％，从2003年及以后，业主可以扣除他们的健康保险费。