拥有您的雇主，雇主提供的计划中的股票？滚动到IRA可能不是您的最佳选择。

作者：Lisa Hay

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一般规则是，在更换公司或退休时，您应该将您的401k转到IRA。但是，如果您拥有公司股票，这可能不是您的最佳选择。

如果您持有您的雇主，您的雇主提供的计划中的存货，如果满足以下所有条件，税法的特殊优惠部分允许您支付较低的资本利得税税率：

• 您正在与雇主分开服务;
• 该计划一次性分配;
• 该股票是通过您的税前捐款和雇主匹配购买的。

股票的净未实现增值（NUA）在分配时不征税，并在出售时按资本利得税税率征税。只有股票的基础被确认为应税分配。

请考虑以下示例：

凯文将从他在XYZ，Inc的工作中退休。他的401-k包含了110万美元的XYZ股票。这位401-k的管理员告诉凯文，他的股票基金为300,000美元，NUA为80万美元。凯文选择根据NUA税收规则取出股票，而不是将401-k交给爱尔兰共和军。

300,000美元的基础被认为是401-k的分配并且需缴纳所得税，如果凯文少于55，则提前10％的提取罚款税。 80,000美元的NUA在分发时不征税。如果凯文在分配时出售股票，它将作为长期资本收益征税。如果凯文持有该股票，他可以推迟纳税直到他出售。任何进一步实现的股票短期收益将作为短期资本收益征税;持有超过一年的任何进一步实现的收益作为长期收益征税。

请注意，基础和NUA的确定由雇主或计划确定。

合格的计划参与者通常持有公司股票和其他投资的混合物。在这种情况下，一次总付分配将对非NUA资产进行展期，而不是对NUA进行展期。

请考虑以下示例：

劳拉从她的公司401-k计划中一次性分配。她的450,000美元计划余额包括她的雇主80,000美元的股票。她的资产余额是共同基金。她的计划告诉她，她有30,000美元的股票基础。劳拉（在受托人 - 受托人转让中）转移370,000美元的共同基金投资，并分配股票。她将以30,000美元的基础支付所得税（以及任何适用的提前退税罚款税）。她的50,000美元NUA将在出售时按资本利得税税率征税。

在分配NUA股票时，建议不要将NUA股票与已在应税账户中持有的雇主股票混合。应该为持有NUA股票设立一个单独的账户。

一般而言，一名年轻员工换工作并拥有小额NUA可能会决定将该股票转为翻滚IRA，而面临迫在眉睫的即时最低分配额的70岁退休人员可能会接受NUA分配。显然，如果计划中的NUA数量很大，那么采用NUA分配将具有吸引力。

以下有关NUA的高级考虑因素需要专业退休计划专家的帮助：

• 滚动雇主，计划的基础和仅分发NUA。
• 将NUA分配贡献给慈善剩余信托（私人信件IRS授权将是必要的）。

退休计划的受益人也可以利用NUA规则。美国国税局认为这是一个与死者有关的收入（IRD）。 NUA在出售时按资本利得税税率征税，受益人可以扣除归因于NUA的任何遗产税。

如果NUA被分发并持有至死亡，受益人不会获得NUA的升级估值（它仍然保留其作为NUA的特征，并且作为长期资本收益而被视为死者的收入）。 NUA以外股票的任何升值都有资格提升估值。

关于是否提高雇主存量或采取NUA分配的决定是一个可量化的决定。如果您不清楚如何量化潜在的好处，请咨询专业人士以获取建议。