内政部小企业税收扣除

只要符合美国国税局的要求并保持良好的记录，小企业主，企业家和在家工作的员工可以通过扣除家庭办公室来节省大笔税款。

如果您定期使用部分房屋并专门用于与业务相关的活动，则IRS允许您注销相关的租金，水电费，房地产税，维修，维护和其他相关费用。

以下是小型企业应该了解的有关家庭办公室扣除的信息。

如何确定资格

如何确定扣除额

简化方法与实际费用扣除

需要注意的事项。

如何确定资格

无论您是房主还是租房者，您都可以申请扣除，并且您可以使用扣除您居住的任何类型的房屋：单户住宅，公寓，公寓或船屋。您不能将其用于酒店或其他临时住宿。

内政部扣除规则也适用于独立式结构。只要结构符合“独家和常规使用”的要求，您就可以使用工作室，车库或谷仓空间作为您的家庭办公室。

以下是您需要满足的条件：

定期和专用： 您用于业务的空间必须专门用于开展业务。例如，使用备用卧室作为您的办公室和儿童游戏室使您不合格。

“一个额外的卧室工作，只要你不使用它，甚至一年几天，”肯塔基州梅菲尔德的会计师和认证财务规划师Johanna Fox Turner说。

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主要营业地点： 虽然您的家庭办公室不一定是您与客户或客户见面的唯一场所，但它必须是您的主要营业地点。根据美国国税局的说法，这意味着您可以专门和定期地使用该空间进行管理或管理活动，例如计费客户，设置约会和保存账簿和记录。

排他性规则有两个例外。如果您为该地区的儿童，老人（65岁或以上）或残障人士提供日托服务，只要您获得国家日托中心的许可，认证或批准，您仍然可以领取业务扣除额。法律，根据美国国税局。

另一个例外是，如果您使用办公室存储您在业务中销售的库存或产品样本。

如果符合条件，您可以使用表格8829扣除家庭业务费用，然后在表格1040上报告金额。

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如何确定扣除额

您可以通过简单的方法或艰难的方式确定扣除的价值。

使用简化选项，您不会扣除实际费用。相反，您的空间的平方英尺乘以规定的速率。每平方英尺的费用为5美元，最高可达300平方英尺。如果您的家庭办公室超过300平方英尺，则无法使用简化方法。

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定期，更加困难的方法通过衡量实际支出与总体住宿费用来衡量您的家庭办公室。您可以扣除抵押贷款利息，税收，维护和维修，保险，公用事业和其他费用。

美国国税局从2013年纳税年度开始引入简化期权，因为常规方法需要准确的记录保存，这可能对一些小企业主和企业家来说很麻烦。

您可以使用表格8829计算您可以扣除的费用，并仅使用附表C（表格1040）提交。

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简化版本与实际费用扣除

选择是否使用简化扣除，如果您有资格获得它，或者扣除实际费用，主要取决于哪个会扣除更大的税收减免。

如果您使用实际支出方法，您可以全额扣除直接费用 - 例如仅在家庭办公室进行涂装或维修。间接费用 - 抵押贷款利息，保险，家庭公用事业，房地产税，一般房屋维修 - 可根据您用于营业的房屋的百分比扣除。

示例：假设您在2016纳税年度支付了3,000美元的抵押贷款利息，1,000美元的保险费和3,000美元的公用事业（所有间接费用）以及500美元的家庭办公室油漆工作（直接费用）。您的家庭办公室占地300平方英尺，占地300平方英尺，因此您有资格扣除15％的房屋间接费用。

您有资格申请扣除1,050美元的间接费用（7,000美元的费用，乘以家庭使用的15％的空间），再加上500美元的直接费用，可以减去家庭办公室的总额，扣除1,550美元。

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如果您的家庭办公室是300平方英尺或更少，并且您选择采取简化扣除，美国国税局会给您扣除每平方英尺5美元的商业用房，300平方最高可达1,500美元足空间。

在这种情况下，使用简化方法可能更有意义，因为通过记录实际费用，您只需要减去50美元的扣除额。您还应该考虑收集收据和记录所需的时间。

在特纳的客户中，“一般规则是，如果他们有一个100平方英尺或更小的小型家庭办公室，他们可能不应该为细节烦恼，”她说。

东北大学网络科学硕士，公共会计师兼主任蒂姆加格农说，简化的方法适用于单间办公室和小型企业，而实际支出方法则可以更好地工作，如果企业占据了房屋的很大一部分。在税收计划。

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需要注意的事项

如果您计划扣除实际费用，请保留您认为可以扣除的所有业务费用的详细记录，例如设备购买收据，电费，水电费和维修费用。如果您曾接受过美国国税局的审核，您将准备备份您的申请。

但特纳说，不要让审计的恐惧使你无法承担家庭办公室的扣除，她指出，在35年的经营中，她只有一个客户接受审计。

会计师兼财务顾问克雷格·斯马利（Craig Smalley）表示，如果你是房主而且你使用实际支出法扣除了家庭办公室的扣除额，那么它可以取消你在出售主要住所时避免增加资本税的能力。

根据美国国税局的说法，在出售前五年中至少有两年在其中居住后出售其主要住所的人通常不需要在出售时支付高达250,000美元的利润税，或者如果已经结婚，则需要支付500,000美元。出版物523。

如果您使用实际费用方法，则需要折旧房屋的价值。根据美国国税局的说法，折旧是指纳税人可以通过财产的损耗，退化或过时来收回财产成本的所得税减免。 Smalley说，当你出售房屋时，你需要在家庭办公室扣除中扣除的折旧税需缴纳资本利得税。

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例如，如果您拥有自己的房屋，将其20％用作家庭办公室并扣除折旧，那么您房屋销售利润的20％现在需缴纳资本利得税，Smalley说。但是，如果你使用简化方法，折旧不是一个因素，你不会受到税收的影响，他说。

家庭办公室的税收减免规则很难消化。如果您不确定如何继续，请咨询税务顾问或使用相应的在线税务软件。

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Steve Nicastro是私人金融网站Investmentmatome的一名撰稿人。电子邮件：[email protected]。 Twitter：@StevenNicastro。

2017年7月25日更新。