现金流量101：建立现金流量表|

这是我们的“现金流量101”系列中的第三部分 - 我们的终极指南帮助您了解和管理您的业务的现金流量，并防止未来的现金流问题。需要赶上？本文最后可以找到本系列文章中前几篇文章的链接。

这篇文章是我们的“商业启动指南”的一部分 - 我们的文章的一个策划清单，将立即启动并运行！

为了确保他们的业务始终能够访问现金他们需要增长，许多企业主（或者至少是他们的会计师）每月，每季度甚至每年都会产生现金流量报表。

虽然大型组织（如Google或Apple）与现金齐平，但可能要等到在今年年底出版这些声明（法律规定，所有上市公司都必须出示这些声明），小企业主通常倾向于更经常地为他们做好准备，因此12月份时不会有任何额外的惊喜。

最简单的说，现金流量表很快就能说明公司进入（流入）的收入多少，以及流出（流出）的多少。可以利用这些信息来衡量组织的流动性，并预测公司在不久的将来会在哪些地方站稳脚跟。

现金流量表对于许多不同的利益相关者来说很重要，原因很多。例如，会计师使用现金流量表来确保公司能够按时支付账单。债权人可能会考虑他们来决定一个组织是否具备良好的偿还贷款的能力。而且，在购买股票之前，投资者可能也会想看看他们。

现金流量表的组成部分

一般来说，现金流量表由三个核心组成部分组成：

1。经营活动

您的企业如何在日常生活中赚钱？您的组织的经营活动包括与您如何产生收入有关的所有事情。

大多数情况下，每当客户购买您的产品或服务时就会产生现金流入;当您支付员工，供应商，税款或利息等时，会发生流出。

2。投资活动

大多数与买卖物业，设备或其他非流动资产有关的交易都包含在您的投资活动中，以及任何与合并或收购相关的费用。

如果您的公司在股票市场，你也必须在这里指出你何时买卖证券。

3。融资活动

现金流量表的这一部分包括有关贷款购买财产或设备的信息;向员工，公众或其他利益相关者发放股票;支付股息等等。

值得注意的是，现金流量表可能会受到非现金交易的影响，如折旧或坏账费用。此外，许多企业选择添加有关不涉及现金的大型交易的补充信息，例如将债务转换为股权或发行股票以换取资产。

现金流量表 - 被视为沿着四个主要财务报表之一利润表，资产负债表和留存收益表可以使用两种方法中的一种来编制：直接法或间接法，两者都产生相同的结果。

因为这样做更容易，大多数企业都会建立他们的

另请参见：现金流量计算器

构建现金流量表：间接方法

许多企业选择构建其现金流量表使用间接方法，因为他们需要的数字很容易从他们已经保存的帐户和号码中收集。通过这种方式生成的现金流量表将所报告的净收入与通过业务产生的现金进行核对。

要构建间接现金流量表，首先需要关注经营活动。为此，确定净收入并从该数字中去除非现金支出（例如折旧和摊销）。

接下来，您需要考虑在相关报告间隔期间出售任何资产的收益和损失。您还需要报告应收账款，应付账款和库存的变化以及您可能决定注销的任何坏账。

一旦您计算出运营提供的净现金，您需要记录您的现金流量来自投资和融资活动。这两部分以同样的方式在使用上述标准使用间接和直接方法编制的现金流量表中进行报告

另请参见：了解现金流的完整指南

编制现金流量表：直接法

由于报告经营活动存在差异，通过直接法编制的现金流量表可以更清晰地反映出现金在企业中的流动情况。但他们很难做好准备 - 这就是为什么他们不那么普遍。

通过直接方法取得的现金流量表反而集中在通过操作自然发生的总现金流入和总现金流出。使用直接报告方法的企业需要考虑从客户帐户收到的现金;支付给员工和供应商的现金;利息支付;所得税纳税;以及已收到的任何利息或股息收入。

与间接方法不同，当通过直接方法生成现金流量表时，可以更容易地查看现金付款和收到现金付款的情况。但是由于大多数会计报告不包括直接方法所需的必要信息，因此许多企业选择使用间接方法采用更简便的方式并生成现金流量表。

阅读下一页：

现金流101：管理现金流量的最佳方法

需要赶上？请阅读本系列的第一部分和第二部分：

现金流101：什么是现金流？

现金流101：如何识别和解决现金流问题