用信任来保护债权人的继承IRA资产

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不是退休资产

最高法院于2014年在Clark诉Rameker案中裁定，继承IRA不是退休资产，债权人不应将其视为退休资产。

该决定对那些遗留下来的IRA具有深远的影响。这意味着适用于退休资产的特殊规则 - 保护他们免受债权人 - 不包括继承的IRA。例如，在大多数州，在破产，离婚和其他情况下，继承的IRA资产将对债权人完全开放。

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对于任何希望传递或继承IRA的人来说，这是一个重要的考虑因素。完全继承IRA的配偶可以将继承的IRA转换为自己的IRA。以这种方式处理的资产提供与传统IRA资产相同的债权人保护和税收待遇。但对其他继承人来说，情况并非如此。

替代选择

幸运的是，在非配偶继承人的情况下，仍然存在保护债权人继承IRA资产的选择，例如将信托称为受益人。可以使用两种类型的信任：

1.管理信任

使用此选项，将与受托人创建信托，而受托人不是受益人。信托本身被命名为IRA基金的受益人。而一个人 - 一个继承人 - 又被称为信托的受益者。

当账户持有人去世并且IRA成为继承的IRA时，它就位于信托内部，受托人立即开始每年向受益人分配所需的最低分配 - 可以根据受益人的预期寿命计算。由于资金立即分配给受益人，因此按受益人的税率征税。

有了这个选择，资产就会受到债权人的保护，因为它们不是由受益人合法拥有，而是由信托所有。受益人的债权人可以获得分配，但大部分IRA资产受到保护。

当有多个受益人时，通常每个受益人都有一个单独的管道信托。建立管道信托对于挥霍受益人来说也是一个不错的选择，因为对资产的分配有一定的控制权。但是，如果受托人选择，受托人也可以分配超过所需的最低分配金额。

2.积累信托

与管道信托一样，累积信托是由单独的受托人和受益人创建的。但与管道信托不同，受托人无需向受益人分配所需的最低分配。因此，信托可以积累资金。累积的资金留在信托中，并可由受托人自行决定。但请记住，如果一年的收入超过12,150美元，则信托会按最高税率支付税率。

如果受益人不可靠（可能花费所有资金或不负责任地花钱）或被起诉的风险很高，这可能是一个特别有吸引力的选择，因为受托人可以决定不向受益人分配资金。通过这种方式，信托可以保护受益人免受他或她自己的损害，并保护资产免受债权人的侵害。同样，如果受益人对他提出了损害赔偿的判决，则信托中的资产不需要由原告承担以满足判决。

得到帮助

这两种信托通常都严格用于控制或保留继承的资金，因此通常不会做出其他贡献。但也应该指出，受益人不能为继承的IRA做出贡献，无论其是否被置于信托中。

安排这些信托是一个复杂的过程（在多个受益人的情况下更是如此）。您肯定希望与房地产计划律师合作，以确保其正确完成并确保您的信任符合必要的要求。也就是说，任何计划将重要的爱尔兰共和军留给继承人的人都应该认真考虑这些选择。

Rachel Podnos是Wealth Care LLC的收费财务策划师。有关更多信息，请访问www.wealthcarellc.com。

图片来自iStock。