替代退货评估（SFRs）以及如何处理它们

迈克尔鲁德，注册代理人

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如果您未向美国国税局和相应的州税务机构（在所得税州）提交所得税申报表，您可能需要接受美国国税局和/或州税务机构提交纳税申报表的程序代表你。如果你忽视这种情况，税务机构将评估税收并随后收取税款。

此过程称为返回替代或SFR。 IRS使用各种方法来确定SFR评估是否合适。 IRS计算机系统衡量是否有足够的收入报告各种所需文件，如W-2，1099-MISC，1099-INT等，税收根据您报告的收入减去任何预扣税计算。如果计算产生应缴税额，美国国税局将邮寄通知，要求提交纳税申报表。

如果你没有回复，美国国税局将推进SFR评估。

美国国税局可以使用其他方法来达到应缴税额，包括国税局收入官员，收入代理人和特殊代理人在刑事税务问题上进行的调查。从第三方收集的传票银行记录和信息是用作这些调查中SFR评估基础的常见信息来源。

在评估税收后，美国国税局将通知相应的州税务机构。如果纳税人没有提交州所得税申报表，这通常会导致州政府机构评估州税的SFR评估。税收评估后，税务机构继续收取评估的负债。

案例研究：未提交

我有一个客户没有提交2006年的原始纳税申报表，他和他的前配偶当年卖掉了他们的个人住所，导致没有应税收益。但是，由于他们没有申请当年的纳税申报表，美国国税局根据出售房屋的销售收入总额完成了SFR评估。

美国国税局评估税收，罚款和利息，总额超过349,000美元，然后保留我的客户，2011年和2012年的退税总额超过34,000美元，用于SFR评估。

我完成了2006年的原始纳税申报表，并将其提交给国税局，并继续相应调整SFR评估。然后，我提出索赔要求我的客户，2011年和2012年退税给他。这些努力导致我的客户没有纳税，并收到超过34,000美元的退款。

由于州税务机构也收到收入信息，他们可以独立于美国国税局采取的任何行动启动SFR评估。在加利福尼亚州，特许税务局（FTB）可以仅根据职业的平均收入来评估税收。 FTB制定了一项计划，确定所有持有职业许可证的人，例如房地产，承包商，律师等。即使存在足够的收入文件，FTB也可以使用职业报告的平均收入，并根据该数字评估税收，而不论该人可能获得多少收入。

哪里可以寻求帮助

如果您受到SFR评估，该怎么办？在许多情况下，在随后提交原始纳税申报表的基础上，评估大幅减少或全部减少。但是，如果不了解所涉及的流程，尝试联系美国国税局或州税务机构的相关人员然后导航各种程序可能是一项艰巨的任务。

如果您已经受到美国国税局和/或州税务机构的SFR程序的约束，请考虑聘请税务专业人员来帮助您完成提交原始纳税申报表，相应调整SFR评估，以及通过以下方式阻止或停止执行税务机关。

但请注意，并非所有人都可以在美国国税局收集事宜之前代表您。美国国税局收集事宜之前的实践仅限于注册代理人（EAs），注册会计师和律师。然而，这些专业人员中的许多人并不专注于收藏问题。寻找专门从事收藏的税务专业人士，以帮助您完成税务解决。