通过附加联邦税收留置权出售您的房地产

迈克尔鲁德

在Investmentmatome的Ask a Advisor上了解有关Mike的更多信息

许多人，包括经验丰富的房地产经纪人，托管人员和其他税务专业人员，都不了解联邦税收留置权余额超过财产权益的不动产 能够 在没有全额支付联邦税收留置权的情况下出售。该过程涉及从联邦税收留置权获得解雇证明。

出院的基础

根据若干国内税收法（IRC）的规定，可以从联邦税收留置权中解除财产。虽然有五个“国内税收法”部分可能适用于联邦税收留置权附加不动产的各种情况，但几乎所有的出院申请都是根据以下两个代码部分提交的。

IRC§6325（b）（2）（A）。 如果纳税义务部分满足于支付的金额不低于美国政府对该财产的权益价值，则可以根据本条款发放解雇。

例如美国国税局的留置权总额为210,000美元，具体情况如下：

• 物业销售：$ 215,000
• 减去第一抵押贷款支付（IRS留置权高级）：135,000美元
• 减去可接受的结算费用：15,000美元
• 美国国税局的留置权利等于：65,000美元
• 在美国国税局收到并应用65,000美元部分满足纳税义务后，仍有未偿还的税收债务145,000美元。

联邦税收留置权仍然存在145,000美元 其他 纳税人的剩余资产，但由于美国政府收到其65,000美元的公平利息，该财产免于出售联邦税收留置权。

注意：在Tenancy by Entireties财产的情况下，美国通常支付一半的收益，部分满足由税收留置权担保的债务。

IRC§6325（b）（2）（B）。 当确定政府对该财产的权益没有价值时，可以根据该条款发放解雇。联邦税收留置权的高级债务大于财产的公平市场价值或高于财产的销售价值。

例如，IRS的留置权总额为100,000美元，具体情况如下：

• 物业销售：190,000美元
• 减去第一抵押贷款支付（IRS留置权高级）：175,000美元
• 减去可接受的结算费用：15,000美元
• 美国国税局的留置权利等于：0美元

在这种情况下，在提交了适当准备的解雇和批准申请后，美国国税局将以0美元的价格解除联邦税收留置权，因为没有公平的利益。留置权仍然适用于纳税人的任何其他资产。

我强烈建议在试图以附加的联邦税收留置权出售您的财产时征求税务专业人员的服务，除非有足够的资产来全额支付留置权。出于说明目的，已经简化了上述两种情况。具有“解雇”和“从属”应用领域经验的税务专业人员可以解决每个个别情况的复杂性。

此外，在某些情况下，联邦税收留置权附加第三方的财产。在这些情况下，可以申请解雇。在某些情况下，遗产税留置权也可能被解除。这两种情况都需要经验丰富的税务专业人员的帮助。

注意：在某些情况下，出售个人财产时可能需要申请联邦税收留置权的解除证明，但本条款仅适用于不动产。如果您对出院或从属申请有疑问，请咨询税务专业人士。