FATCA麻烦：联邦政府打击海外逃税行为

Les accents é - è - ê [Astuce N°17]

但是今年，我们开始看到真实的情况完全不同：许多美国人在瑞士等地放弃公民身份并不是特别富裕，他们并没有试图避免美国的税收。他们只是想过自己的生活。但是，美国国会最近通过的一项法律正在使生活在国外的美国公民的生活变得更加困难。

问题：FATCA，或“外国账户税收合规法案”。

这些规定要求外国银行 - 即使在美国没有业务且不以任何方式在美国管辖范围内的银行 - 向美国国税局报告所有美国账户的余额和交易。

在所有情况下，这种额外的合规性麻烦会给银行带来额外的时间和金钱。这种结合也导致银行拒绝向美国人提供服务，并使居住在国外的普通美国人变得更加困难。

瑞士拥有严格的隐私法保护客户的机密财务信息，并且就其银行而言，已经有效地宣布美国公民不受欢迎。银行正在关闭账户，拒绝抵押贷款和再融资，拒绝为居住在国外的美国人开户。

意想不到的后果

该法律最初针对的是富裕的美国人，他们利用海外资产来庇护美国所得税的收入。根据美国法律，个人必须“从任何来源获得”收入，包括在国外赚取的收入。

这一新的执法推动的根源，以及FATCA背后的动力，可以追溯到几年，到2008年，参议院的一份报告发现，避税银行正在帮助美国人每年逃避1000亿美元的所得税，甚至更多。密歇根州民主党参议员卡尔莱文说：“避税天堂正在与美国进行经济战，而诚实，勤奋的美国纳税人正在失败。” “避税银行及其欺骗性银行业务的秘密铁环使得税务欺诈能够隐藏美国的资产。国会需要对避税银行实施严厉处罚，帮助美国纳税人避免向山姆大叔纳税。“

虽然奥巴马政府继承了布什司法部的案件，但新总检察长埃里克霍尔德指示他的律师加强海外逃税的执法。但不仅仅针对个人。他们也希望向国际银行界发送信息。具体而言，他们追随瑞士银行业巨头瑞银（UBS），帮助约52,000名富有的美国人隐瞒美国国税局的收入。为了避免刑事指控，该公司屈服了，并同意透露4,450名美国客户的信息。该公司还受到了7.8亿美元的罚款。

随着案件的进展，司法部想要一些更有针对性的执法工具，因此让国会通过法律，授权外国银行的不寻常要求 - 甚至是在美国管辖范围内没有商业利益的银行。为了迫使这些外国银行发挥作用，国会授权美国国税局自行扣留利息，并从他们在自己的投资组合中持有的任何美国资产中向这些银行支付股息。

当然，其目的是针对瑞银一直服务于他们的私人银行服务的同类人：富裕的美国人居住在美国，但故意将资产停放在国外，国税局无法征收银行账户，以及美国国税局甚至无法找到资产。

然而，法律的二阶效应并不仅限于隐藏大量资产的肥猫。生活在国外的普通工人阶级和中产阶级的美国人正陷入一个旨在捕获更大鱼的网：银行拒绝接受美国教师，商人，工程师，医生，互惠生，甚至生活在海外的美国销售人员促进销售观察人士说，美国的出口情况。

在瑞士，银行甚至拒绝与本身就是瑞士国民的美国直系亲属做生意。

这些人中有许多人在这些国家有配偶或子女，但他们无法获得日常金融服务，因为FATCA对外国银行的繁重要求，美国人和发达的欧洲和亚洲国家的大多数人认为这是理所当然的。。这些银行不希望头疼遵守FATCA，并告诉美国人关闭账户。美国人无法开设新的支票账户，无法获得抵押贷款或商业贷款，也无法从外国银行获得信用卡或借记卡

居住在国外的美国外籍人士通过成群结队地放弃他们的公民身份来解决问题。这不仅仅是富人为避免支付美国房地产和所得税所做的努力。他们被迫放弃美国公民身份只是为了避免不仅为他们自己，而且为他们的配偶和他们做生意的任何金融机构的税务合规噩梦。

这些对FATCA报告要求的意外但可预测的后果已经在进行中。现在一项新规定开始生效：FATCA要求外国退休计划报告其美国参与者的信息。不遵守将导致自动扣缴在美国采购的任何利息的30％。

这些规则激励外国雇主停止在美国投资，避免雇用美国人，或两者兼而有之。在某些情况下，美国人被拒绝在外国公司就业或晋升，因为工作描述要求他们成为公司账户的签字人。

预扣税立即引起美国股息支付公司和共同基金的另一轮合规问题，他们必须从股息支票中扣除并将收益转发给美国国税局。

外表

在这一点上，修正似乎并没有出现在国会的关注上。国会可能会专注于封存产生的问题，并在10月1日之前通过预算或持续解决，以避免迫在眉睫的政府关闭。与此同时，居住在国外的普通美国人并不是一个大厅。总而言之，他们并不是特别富有，也没有形成任何有组织的投票集团。虽然他们可以在自己的家乡投票，但生活在国外的500万到700万美国人没有真正的国会代表在寻找自己的利益。国务院应该这样做，但是他们忙于处理公民身份放弃的文书工作，以便将FATCA的案件带回国内。

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