危险中的流行退休税策略

作者：Craig Smalley

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为退休计划做出最大贡献以避免征税已经成为一种常见的策略，但在华盛顿提出的建议中可以削减三种流行技术。以下是建议的更改，以及受其影响的人员。

限制退休计划的税收优惠

现行法律鼓励纳税人通过延迟退休计划所得的所得税以及这些缴费的收入来为退休储蓄，直到他们在以后的生活中取款。然而，由于较高收入者的税率较高，退休奖励的最大回报也是高收入者。拥有最高个人税率（39.6％）的人通过参与401（k）计划可以节省39.6美分。对于15％的低收入者来说，美元兑换15美分。

如果您每年最高缴纳18,000美元（50岁以下的人），您可以在39.6％的税率范围内节省7,128美元，而15％的税率则为2,700美元。对于50岁及以上的人，最高捐款为24,000美元;在39.6％的支架中，你节省了9,504美元;在15％的税率范围内，只需3,600美元。

奥巴马总统2016年预算要求退休账户缴纳最高28％的税收优惠。这意味着28％，25％，15％和10％括号内的纳税人不会受到影响。但是，税率为31％，35％或39.6％的人不会获得全额减税。他们的利益最高可达28美分。

这个想法可能具有两党的牵引力。共和党人戴夫·坎普当时是众议院税务编写委员会主席，他在2014年的“税收改革法”中提出，退休账户缴款的扣除额应该更低：25％。

锁定后门Roth IRA

对罗斯个人退休账户的捐款不像传统的爱尔兰共和军那样可以免税 - 但退休时罗斯个人退休账户的合格分配不被视为应税收入。纳税人只有在纳税人修改后的调整后总收入（或MAGI）低于一定数额的情况下，才能向罗斯个人退休账户提供资金。截至2015年，提交联合申报表的已婚纳税人可以以低于183,000美元的MAGI作出全额供款，并且允许的供款将在183,000美元至193,000美元的范围内逐步取消。

但是，目前对一个人的制作能力没有收入限制 无折扣 对常规IRA的捐款或将常规IRA的资金转换为Roth IRA。在传统的IRA中转换资金的纳税人必须将转换后的收入金额包括在纳税人分配给纳税人的范围内。换句话说，如果不是IRA所有者在账户中的基础返还，则该金额可包括在收入中。

这种将IRA转换为Roth的能力为罗斯个人退休账户提供了一个“后门”，因为收入限制因此无法获得Roth账户的资格。这些人可以将钱存入不可扣除的IRA，然后将不可扣除的IRA转换为Roth IRA。

奥巴马的2016年预算要求未来的罗斯转换仅限于税前资金。因此，传统IRA中持有的税后金额（可归于基础的金额）无法转换。类似的规则适用于符合条件的退休计划（如401（k）计划）中持有的金额。这个提议将有效地杀死大多数后门罗斯。

为继承的IRA设定截止日期

在大多数情况下，继承IRA的人可以选择在其生命周期内延长分布。因此，拥有罗斯个人退休账户的纳税人可以为继承人提供数十年的免税收入，因为罗斯提款通常不征税，而且爱尔兰共和军的资金可以继续免税增长。

总统2016年的预算和许多最近与税收相关的法案建议取消这种“延伸IRA”选择，并将其替换为法律要求配偶以外的受益人在五年内撤回资金。根据奥巴马的提议，例外情况适用于任何受益人，截至爱尔兰共和军所有者死亡之日，他们是残疾人，长期患病，年龄不超过爱尔兰共和军所有者或未成年子女10岁。

对于可能被迫在比其他情况更短的时间内提取更多金钱的传统爱尔兰共和军受益人，该提案可能会导致显着的税收增加。罗斯爱尔兰共和军的受益人不会面临同样的增税，但会失去长期获得免税收入来源（并在爱尔兰共和军的基金中享受免税增长）的能力。

图片来自iStock。

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