2013年是同性伴侣的分水岭吗？

作者：Gavin DiStasi

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现在，2014年已经正式到来，而且我们在2013年关闭了这些书籍，人们肯定会因为过去一年的横幅广告而夸大其词。毕竟，标准普尔500指数在12月份收费至年底上涨29％，这是自1997年以来的最佳年度表现以及第一次科技泡沫的宁静时期¹。去年11月，美国失业率自2008年以来首次跌至7％以下²促使联邦储备委员会开始可怕的减少债券购买计划;这一举措并没有像许多人所担心的那样导致股市抛售，而是加剧了当前的涨势。甚至国会也希望在今年年底能够获得良好的共识，自2011年以来首次通过预算协议。虽然所有这些成就可能会或可能不会表明实际的，可持续的趋势，但似乎很可能对于一部分人口，同性伴侣，2013年将被视为真正改变游戏规则的人，在未来几年回顾过去。

根据ABC新闻/华盛顿邮报的一项民意调查显示，过去一年，对同性婚姻合法化的支持达到了历史最高水平，近60％的国家受到支持。³。我们看到两名职业运动员，MLS的罗比罗杰斯和NBA的杰森科林斯公开出场，标志着职业运动员第一次在职业生涯的黄金时期出现。在2013年，九个州被列入同性婚姻合法的名单，使总数达到18个，加上哥伦比亚特区。但正是最高法院对同性伴侣的婚姻平等运动给予了最大的推动，其中有着具有里程碑意义的统治 美国诉温莎， 在6月份取消了“婚姻保护法”（DOMA）的一部分。法院还拒绝统治加利福尼亚州第8号提案的挑战，将其踢回下级法院，并有效地恢复该州的同性婚姻。这两项裁决的后果尚不完全清楚，可能不会多年，但它们影响深远，可能只是最重要的立法，当然从财政和遗产规划的角度来看，同性伴侣还没见过。

在这两项决定之后，联邦监管机构和国防部迅速采取了一些实际指导，标志着这些裁决的影响。国防部宣布计划将配偶和家庭福利扩大到所有穿制服的服务人员和国防部文职雇员，无论性取向如何，只要他们提供有效的结婚证书。接下来，联邦监管机构发布了以下裁决/释放：

1. 美国国税局2013-17财年收入裁决 - 确认合法结婚的同性伴侣将被视为所有联邦税收目的，无论其居住州的法律如何。
2. DOL技术发布No. 2013-04 - 适用于ERISA的雇主养老金和福利计划的类似原则。
3. RS Notice 2013-61 - 提供有关同性婚姻伴侣退税的退款申请的指引。

显然是 温莎 决定很重要，原因很多，但这里有同性伴侣在退休和遗产规划方面的一些实际影响。首先，在幸存的配偶去世后，遗产将仅在该遗产超过合并豁免的范围内缴纳40％的遗产税。此外，已婚同性伴侣现在可以：

• 无论是在生命中还是在死亡期间，都可以无限制地转移，无需缴纳联邦礼品或遗产税。
• 将死者配偶未使用的遗产税免税与未亡配偶的遗产税免税相结合。
• 文件联合返回以利用每年免征礼品税，允许较富裕的配偶向任何第三方免税转让高达28,000美元（夫妻必须提交礼品纳税申报表以选择“礼品分割”）。

在退休计划方面，同性配偶现在必须被视为所有目的的配偶，包括合格的家庭关系令，幸存者福利和计划分配的同意要求。虽然监管机构的更多指导肯定会到来，但雇主应该：

• 彻底审核现有的福利计划（例如所有养老金，利润分享，自助餐厅和团体健康计划），以确定可能需要进行变更的地方
• 总结并传达福利产品将因此而变化的程度 温莎 以及最近的IRS和DOL监管声明。
• 审查行政程序和表格，以确定可能的修订领域（即分配配偶同意和受益人指定表格）。

虽然雇主很可能会等到改变他们的计划文件，直到他们得到IRS和DOL的进一步指导，他们应该立即确保所有合法婚姻在他们赞助的员工福利计划的管理中得到承认。

实际上，任何可能拥有同性雇员的计划赞助商都应咨询他们的税务专业人员，以确保他们遵守新的指导方针，并保持在任何可能影响他们计划的新发展之上。

同样，个别同性客户应咨询其提供者（包括税务专业人员，遗产规划律师和财务顾问），以确保他们充分利用新规则，并确定是否需要对其财务和财产进行更改计划。

当然，争取婚姻平等的斗争远未取得胜利，我们很可能会看到未来几个月和几年内钟摆的来回多次，但过去的一年可能是最深刻的前进，至少从金融业来看从这个角度来看，这个国家的同性伴侣还很享受。

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

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