无关营业税应纳税所得额（UBTI）定义与示例|

它是什么：

（ ）如何运作（例子）：

例如，如果投资者使用他的个人退休账户（IRA）开一家面包店，这显然与IRA的主要目的无关。面包店的收入被认为是UBTI，并且是应税的，即使资金流入税收优惠账户。

如果投资者通过其IRA获得商业贷款的资格，任何因债务而获得的收益融资也是应税的。 （请注意，以保证金购买的证券被视为债务融资财产，在这种情况下，这些收益一般应征税）。有些扣减可以适用于UBTI，从而减少了纳税义务。这些扣除必须与财产及其收入直接相关

UBTI在这种关系中的作用是防止免税实体参与与其主要目的无关的业务。它包括大多数商业运营的收入，并且不包括来自出售或资本资产交换的利息，股息和资本收益。

UBTI在IRS时间表K-1上报告并每年发送给每位投资者。如果投资者一年收到1,000美元以上的UBTI，他或她通常必须向IRS提交额外的文书工作。

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为什么事项：

IRS将REITs，主要有限合伙企业和其他传递实体的许多分销视为UBTI。有些组织寻求减少UBTI对其投资者的影响的方式有很多种。

例如，房地产投资信托基金可能试图通过一家子公司拥有房地产而将其子公司的收入作为股息分配给其投资者以取消UBTI，不被视为UBTI。然而，这一行为并不能让投资者利用基金产生的任何损失，如果该基金投资于外国房地产，他们也不能利用外国税收抵免。

投资者也可能在一家实体反过来持有REIT的权益。然而，在证券交易委员会和国税局的眼中，这有被视为投资公司的风险。投资者应该与合格的税务专业人员合作，了解UBTI如何影响他们的投资决策和税务责任。

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