529A计划帮助家庭照顾残疾人士

克里斯陈

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2014年12月，通过所谓的ABLE法案，照顾残疾人的家庭得到了国会的大力推动。该法律创造了税收优惠的“529A”账户，可用于满足残疾人的需求 - 类似于家庭用于储蓄的账户。对于有特殊需求的人的家庭来说，这是一个重大的财务规划环境变化。

帐户详细资料

ABLE法案授权的529A账户以529个大学储蓄计划为蓝本。以下是529A计划的一些细节，包括它们与大学529的区别：

• 家庭可以为符合社会保障管理局对残疾人定义的个人建立529A帐户。该定义要求一个人有条件使他或她无法参加“实质性的有偿就业”（基本上是为薪酬而工作）。这种情况必须持续至少12个月或导致该人死亡。最后，529A账户的受益人必须在26岁之前被诊断出患有合格残疾。
• 与大学储蓄版一样，各州也将制定529A计划。据推测，监督529大学计划的国家机构将负责529A计划。
• 每个受益人的名义中只能有一个529A账户，账户通常位于受益人居住的州。这与529个大学计划不同：单个受益人可以有多个529个，并且一个帐户可以位于任何州（尽管居住州的帐户可能有更好的税收优惠）。
• 为受益人支出的费用只能在他或她的居住州进行。这将允许简化联邦和州机构的合规性验证。
• 对529A的捐款是以税后美元计算的，并且每个受益人从每个来源限制为每年14,000美元（2015年）。各州可以选择提供额外的税收优惠。
• 529A的投资增长是免税的。
• 只要这笔钱用于支付合格费用，529A账户的分配（提款）就是免税的。否则，提取的收入按普通​​收入税率征税，并额外征收10％的罚款。合格的费用包括 - 但不限于 - 住房，交通，医疗保健，健康和教育。
• 拥有529A并不会取消个人接受联邦和州政府对残疾人的援助，例如补充保障收入或医疗补助，只要529A中的金额不超过100,000美元。如果余额超过该金额，福利将被暂停。一旦余额再次降至100,000美元以下，他们就可以恢复。

529A的优点

529A具有内置优势，例如低维护成本（希望如此），税收优惠以及受益人能够为其提供高达100,000美元的资产而不会损害公共援助的能力。

这些账户应该吸引许多中产阶级家庭。与大学生529计划的意图类似，529A允许家庭为残疾亲人预留款项并根据需要使用，同时限制不可预见费用的有害影响。

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529A的缺点

但是，529A对年度供款和100,000美元余额上限的限制可能会使账户管理变得微妙。它不是残疾人积累超过10万美元的工具。事实上，由于相对较低的余额限制，市场波动对账户内投资的影响以及不可避免的提款，很多人会考虑用特殊需求信托来补充529A。

529A并不完美。然而，这是一个很好的新工具，可以帮助家庭照顾有特殊需要的人。它允许更多家庭通过易于使用的框架来计划对其残疾亲人的支持，该框架应该是相对较低的成本，并且可以以免税收入的形式提供额外的资金。

图片来自iStock。