计划不计算|

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1994年由James Spader和Kurt Russell主演的电影“星际之门”中，一些虚构的自然怪物在两个维度之间打开了一道奇怪的发光门。它的一面是我们所知道的世界。另一方面，一个陌生的外星世界，就像我们见过的任何东西一样。

不同的尺寸

今天是另一个星门，两个维度相遇的地方。在这种情况下，这不是科幻小说，它与商业本身一样真实。其中之一就是会计。另一个是计划。他们今天见面

基本上，这是这样的：会计今天结束，并回到过去。规划从今天开始，向未来发展。如果这会让你觉得理论或概念上的问题，或许有点不切实际，那就再想一想。这个很重要。它可以为你节省不必要的头痛和压力。它有助于保持您的正确维度，了解您的业务计划中的财务预测并非意味着以令人生厌的细节构建。

简单示例

请参阅此处的资产负债表，这是一份来自维基百科的样本。所谓的资产负债表是一份标准的财务报告，在特定的日期，月份，年份或其他事项结束时列出企业的资产和负债以及资本。资产是好的，你拥有的东西如现金和土地，或者像欠款一样欠你钱。负债是债务，你欠的钱，这就是为什么你看到“应付”的东西 - 意味着你将不得不支付 - 作为负债。资本是剩下的。这就是所谓的资产负债表，因为它很神奇，是复式簿记的魔力，资产总是完全等于负债和资本。

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由

提供支持这是会计报告还是业务计划中的预测？你不知道。无论如何，它看起来完全一样。然而，事实上，它们是不同的维度。

会计收集交易记录

会计从今天开始一直延续到过去不断增加的细节

如果是会计核算，那么显示的每个数字实际上都是一个汇总报告一个充满事务的数据库。现金余额就像您的支票簿余额，这是将所有存款加起来并扣除所有支票的结果。他们称之为应收账款的是所有不同客户所欠的所有金额的总和，即数百次（也可能是数千次）不同交易的报告。您通过一系列特定的交易进行销售，留下发票，等待获得报酬，然后最终获得报酬，记录交易，借记现金和贷方应收账款等等。作为土地价值报告的52,000美元可能是你为土地支付的价格，但它可能是几十宗土地交易的解决，出售一些土地，购买其他土地，这就是余额。

负债余额，如资产，是从底部通过跟踪所有交易并总结最终结果来进行会计核算。应付票据可能是数十笔小额交易账单，或是银行贷款，在这种情况下，它与起始贷款金额减去所有本金付款的总额有关。

我希望你明白了：会计是汇总过去交易的巨大集合。专注于会计报表中的任何数字，您应该能够放大更多细节，也可以放大每个单独交易。

计划进行合理的受过教育的猜测

计划从今天开始向未来不断增加的总结和聚合。

现在考虑一下，如果你愿意的话，将同样的插图作为商业计划的一部分，估计两三年后的余额。甚至不要尝试，而不是一秒钟，认为你要通过估算数千笔交易的细节并加以估计来估算现金。您不会通过猜测您要购买什么以及何时（更不用说折旧，假装我没有）来估计资产。你不会通过猜测你何时拿出每笔贷款来估计债务，确切地说你购买了什么，以及什么时候。不，那是不可能的，而且很愚蠢。你会找到一些方法来猜测你的现金，你的资产和你的负债，根据更大的受过猜测的猜测，如销售额等主要流量。

稍后我们将一起合作，如何做出合理的估计，但为了说明方便，我举了一些例子来解释不同维度：

应收账款是指客户欠您的款项。你做出售，但你提供发票，并等待得到报酬;这就是它在企业对企业销售中的方式。因此，您需要猜测未来会有多少资金坐在那里，等待获得报酬。应收账款中的每一美元都是一美元减去现金，因为它被记录为销售额，但你没有钱。但是，您不要尝试猜测所有特定客户的具体销售交易，并将其全部添加并计算出总计将在两年或三年后的位置。相反，你猜猜销售额的百分比涉及发票和等待，然后你猜测你平均需要等待多少天，并且你可以做一些数字技巧来做出有根据的猜测。

你不猜猜你是什么通过在未来的购买中加入一些猜测的所有想象中的账单，将会欠下一笔。相反，你估计你在支出中的支出占销售额和工资总额的百分比，然后估计一个月的支出为$
。我不打算这样做，因为我认为这已经足以说明问题。你必须做出一些合乎逻辑的猜测

为什么这么重要？

自上而下与自下而上

每隔一段时间我遇到一个人试图管理预计利息支出的细节，以允许几种不同的贷款作为商业计划的一部分，有不同的费率和条款。或者有人试图通过猜测详细的购买日期和价值来猜测资产。然后有人试图预测未来客户的应收账款，猜测每个客户的未来销售和付款模式。

当然，这个问题真的很难做到。你可以花一辈子的时间计算细节，不要像估计的那样接近你。

比较确定性的水平：假设利息通常是总支出的一两个百分点，三分之二的销售额。如果您对未来几年的销售预测在任何一个方面都在5％以内，那么您的表现比大多数情况都要好。你可以用简单的估计利率去做多大的错误，这对你的预测有多大影响？我们是不是在讨论费用的微小百分比，在一个系统中必须估计其他元素的数量是不确定性的几百倍？

以下是数字示例：一家公司计划出售100万美元，利息费用为10,000美元。销售额上下5％之间的范围是10万美元，从低端的950,000美元到高端的1,050,000美元。所以如果你错过了2,000美元的预期利息？或者也许是$ 5,000？您的预测取决于估计销售额，销售成本，所有费用，以及资产和负债的流量。这个系统中存在很多不确定性，这必然是这个过程的一部分。最终，你将通过每个月跟踪你的结果来管理不确定性，并检查你的计划和实际发生的事情之间的差异，我建议我们考虑一下。商业计划是否有意义地预测未来，以便将简单的平均估计利率应用于您的预计负债还不够好？作为依赖于估计销售预测的预测的一部分，您是否真的有时间模拟多个假设利率对多个假设贷款的详细影响？

计划用于制定决策，设定优先级和管理。当然，会计也用于信息和管理，但是与税收相关的法律义务。会计必须深入细节。规划需要在细节和概念之间取得平衡，因为有些时候细节过多不是生产性的。

好消息：让事情变得更轻松

这对商业规划来说真是个好消息。这意味着你不必通过详细描述每座建筑物中的每块砖头来描绘你的未来财务状况。你可以用广泛的笔刷来完成。这并不会让事情变得不那么现实，事实上它通常会使事情变得更加现实，至少这是我在与成千上万的商业计划中的数千人合作时看到的。