不可扣除的IRA捐款可能会两次征税

作者：J。罗宾逊

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如果您没有资格为传统的IRA提供免税捐款，并且您为Roth IRA捐款太多，那么您还有另一种选择：为传统的IRA做出不可扣除（即税后）的贡献爱尔兰共和军。这似乎是一个明智的决定：为什么不利用政府的提议让你的捐款增加税收延期，直到将来多年退出？问题是，你最终可能会纳税 两次 关于你贡献的一些钱 - 特别是如果你忽略了提交你甚至不知道存在的税表。

使用所有传统的IRA，您可以在59岁时开始提取或分发 - 一旦达到70½，如果您尚未启动它们，则需要进行分发（参见IRS Publication 590）。您的IRA托管人（银行，经纪人或您拥有该账户的其他机构）使用1099-R表格向IRS报告全部分配。

理论上， 你将欠联邦所得税 只要 在分配中可归于税收递延增长的部分，而归属于税后供款的部分则不征税。

在实践中， 对于许多已经提供不可扣除的IRA捐款的人来说，您的储蓄奖励是分配开始时的报税噩梦。

一些不可扣除的IRA所有者遭遇的一个常见的令人不快的惊喜是，IRA托管人不会自动跟踪您的税后贡献。您应该使用表格8606自行向国税局报告这些捐款，您在提交不可抵扣捐款的每一年都使用您的纳税申报表。麻烦的是，许多纳税人 - 特别是那些准备自己的回报的人 - 并不知道这种形式。如果没有这种形式，美国国税局就没有记录您已经缴纳了多少税后捐款，而且您必须承担证明您已经缴纳税款的负担。

即使对于那些精明到足以提交8606表格并且保持了税后贡献记录细致的人来说，弄清你的税后贡献仍然不像你想象的那么简单。

许多投资者错误地认为，只要他们将不可扣除的IRA与其税前IRA分开，他们从不可抵扣的IRA中提取的资金将根据账户价值的缴费比例征税。 。例如，如果他们向一个现在价值10万美元的账户缴纳25,000美元的税后捐款，他们就会认为该账户中只有四分之三的分配是应纳税的。

但实际上，美国国税局要求你考虑与税收有关的税后捐款 总 的价值 所有 您拥有的IRA。对于拥有大量IRA持有量的投资者而言，这通常意味着只有极少数来自不可扣除的IRA的分配可以免税。

至于这一点，一些精明的投资者可能会说：“啊哈！我有一个解决方案！为什么不将不可抵扣捐款的全部价值转换为罗斯IRA？“坏消息，我的朋友 - 山姆大叔领先一步。虽然肯定允许将税后爱尔兰共和军的捐款转换为罗斯个人退休账户，但转换金额仍然按照金额的比例征税。 总 合并IRA持股。

例如，一位爱尔兰共和军持有人在20世纪90年代（总计10,000美元）提供了5年2000美元的年度不可抵扣IRA捐款，以及他所有IRA的总价值（包括翻转IRA，SEPs和SIMPLE IRA，但不包括Roth IRA）现在是500,000美元。如果他选择将10,000美元转换为罗斯个人退休账户，则只有2％（$ 10,000 / $ 500,000）的转换金额，即200美元，将免税。

总之，尽管使不可扣除的IRA捐款的概念可能合理，但对许多纳税人来说，苦果可能是他们所贡献的钱的双重征税。恢复税后资金可能需要数十年的时间，最终可能继承剩余IRA的受益人可能会避免对原始捐款征税，这种可能性很小。

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