替代性最低税收如何运作?
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半个世纪以前,随着立法者试图阻止富人逃避其公平份额的联邦所得税,替代性最低税收出现了。它需要高收入者两次运行 - 根据常规税收规则和更严格的AMT规则 - 并支付更高的欠款。
与常规所得税不同,AMT与通货膨胀无关,因此这项税收现在正在影响越来越多的中产阶级报税。
以下是您需要了解的额外税收优惠。
AMT会影响我吗?
快速历史课:最低税,AMT的前身,是由国会于1969年制定的,以回应数据显示155名纳税人每年的收入超过20万美元 - 相当于今天的约130万美元 - 在利用福利和扣除。 10年后,AMT取代了常规所得税的附加税,由于AMT豁免门槛多年来没有因通货膨胀而上升,其影响力开始扩大。因此,结果是最初针对富人的AMT已达到触及中等收入水平的水平。
根据华盛顿智囊团税务政策中心的统计,受AMT影响的家庭中,近三分之一的家庭年收入(中心广义)为20万至50万美元。收入在50万美元到100万美元之间的人也可能很脆弱。
除了拥有更高收入之外的情况可能会使纳税人进入AMT区域。如果出现以下情况,AMT更有可能对您产生影响:
- 你结婚了。
- 你有一个大家庭。
- 你住在一个高所得税的州。
AMT是如何计算的?
AMT与标准税收系统并行运行,但具有不同的税率结构,并消除了许多常见的扣减。
一些好消息:税务软件会自动进行两组计算。当您输入信息时,程序将根据常规税制(使用表格1040)和AMT规则(使用表格6251)在后台运行数字。
AMT有两种税率:26%和28%。 (将这些与7个联邦所得税税率进行比较,范围从10%到39.6%。)
AMT还有豁免,其功能类似于常规税收制度下的标准扣除:它们通过减少您的应税收入来保护您的至少部分收入免税。由于AMT规定不允许多次减税,因此豁免金额高于标准扣款额 - 例如,53,900美元,而单个申报者则为6,300美元。
它是如何工作的?
- 计算您在常规系统下的应税收入的纳税义务。
- 在您的应税收入中加上您在常规系统下可能享受的一些扣除和休息(详见下文)以确定您的AMT收入。
- 从您的AMT收入中,根据您的申请状态减去允许的豁免。
- 根据AMT费率重新计算您的纳税义务。
- 如果此金额高于常规系统计算的金额,则必须支付更高的金额。
2012年,由于数百万人即将受到AMT的影响,国会通过了一项法律,要求AMT豁免金额根据通货膨胀进行永久性调整。
以下是2016纳税年度的AMT豁免金额:
单 | 结婚,共同归档 | 已婚,分别提交 | 户主 | |
---|---|---|---|---|
豁免金额(高于此税率为26%) | $53,900 | $83,800 | $41,900 | $53,900 |
豁免开始逐步取消的收入 | $119,700 | $159,700 | $79,850 | $119,700 |
税率达到28%的收入 | $186,300 | $186,300 | $93,150 | $186,300 |
豁免完全逐步取消的收入 | $335,300 | $494,400 | $247,450 | $335,300 |
在AMT收入超过某个阈值后,每项豁免开始逐步取消。在中间区域 - 在淘汰开始和结束之间 - 由于淘汰规则如何运作,您的AMT收入最终可能以高达35%的税率征税,这高于AMT的26%或28%的税率。因此,许多AMT规划策略涉及采取措施以反直觉的方式避开该区域 - 增加您的应税收入金额。
纳税人通常会寻找扣除额,信贷和其他减少应纳税所得的方法。在AMT下,你不能进行很多这样的休息。 您不能扣除州和地方税,或其他项目,如投资费和利息以及未报销的差旅费。个人豁免(例如家属)和标准扣除也是如此。减少医疗费用和一系列商业项目的扣除额。 投资者也可能面临AMT。长期资本收益和某些股息可能会使您的收入进入AMT系统。 有一些好消息:你仍然可以扣除慈善捐款和抵押贷款利息(尽管房屋净值贷款利息面临更严格的审查)。 有关更多信息,请查看IRS表6251的说明,该表可以计算AMT。 “ 更多: 试试我们的税计算器 首先,弄清楚你是否容易受到AMT的攻击,并了解它是如何被触发的。 表格6251有64行,需要多次计算才能确定你是否欠AMT。美国国税局有一个在线助理帮助您确定是否需要填写表格,但联邦机构表示,计算可能的AMT的最简单方法是使用税务软件。 如果您发现在提交申报表时必须支付AMT,那么您可以做的就是避免支付AMT。但是,您可以通过以下策略提前计划明年: 如果您怀疑自己可能欠AMT,请咨询税务专家,以帮助您完成额外的文书工作以及减少或避免税收。 立法方面有潜在希望:唐纳德特朗普总统和众议院议长保罗瑞安想要取消替代性最低税。在AMT下你会失去什么减税优惠?
你能怎么做AMT?