为您的企业支付更低税的明智之道
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作者：Craig Smalley
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相对年轻的企业组织成S公司可能是有利的。但是，一旦您的公司开始显示健康的净利润，将一些业务运营分拆为C公司可能会带来显着的税收节省。
为什么从S公司开始是有道理的
为了理解为什么这种拆分对您有利，让我们首先看看S公司在很早的时候对许多企业有意义的两个主要原因：
- S公司就是所谓的“流通实体”，意思是 公司本身不支付任何所得税，利润或损失流向股东，以个人纳税申报表索赔。这意味着，对于S公司，您只需在个人纳税申报表上对您的业务收入征税一次。在C公司，您的收入可以征税两次。
- 在经营S公司时， 企业主避免对净利润征收自营职业税。该税，相当于利润的15.3％，并且除了所得税之外还支付，对独资企业或普通合伙企业征税，税收法案可以加起来。
但是，一旦业务开始做得很好，这种设置可能会出现问题，因为它会导致高额的个人税。如果S公司的净利润超过45万美元，是个人最高税率，则会触发39.6％的税收。
拆分业务：一个假设的例子
处理这种潜在高税负的一种方法是将公司的某些部分（例如账单，人力资源和员工福利）分拆到新公司。在此设置下，您的S公司将向您新成立的C公司支付其为S公司提供的服务。
最小化你的S公司的税收负担
以下是它如何运作的一个例子：假设在2015年你的S公司将获利50万美元。如果你什么也不做，那么根据个人最高税率，你欠所得税198,000美元。聪明的做法是将一些业务部门分拆成一个新成立的C公司，该公司在联邦和州一级缴纳税款，公司税率下滑35％，25％和15％。
在日历年结束之前，您可以向新C公司支付300,000美元，用于为其S公司执行的服务。因此，您的S公司的利润将从50万美元降至20万美元，这将使其处于28％的税率范围内，这意味着它将欠税56,000美元而不是198,000美元。这将为您的S公司节省142,000美元的税款。
最大限度地减少C公司的税款负担
在最大限度地减少您的S公司税负后，您现在可以开展工作，最大限度地减少C公司的税负。因为C公司的财政年度在这个例子中于9月30日结束，所以从上一个日历年结束起你有九个月的时间来弄清楚你想用C公司的钱做什么。
例如，您可以将这笔现金用于员工工资和福利，目的是减少利润并降低税收。你也可以用一部分钱给自己支付工资并开始退休计划。在某些情况下，业主还可以在C公司下启动附加福利计划，其中可能包括公司汽车，健康保险和医疗报销计划。
节省开支
使用C公司获得工资和福利的目的是使C公司的利润低于50,000美元，因此企业将支付15％的公司税，这是最低的税率。在这个例子中，这意味着支付不到7,500美元的C公司税。
增加了S公司税收56,000美元，这意味着企业主将支付总计63,500美元，而不是原来的198,000美元。
最后一点
在实施此类策略之前，请咨询税务会计师，以确保您正确地处理营业税的棘手规则。
Craig Smalley是佛罗里达州奥兰多市CWSEAPA会计和金融服务的创始人和管理合伙人。
图片来自iStock。
