应纳税分拆定义和示例|
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目录:
- 它是什么:
- 纳税分拆
- 例如,XYZ公司可以将FoodCo的股份的80%或更多分配给其现有股东,每个股东XYZ公司股东根据其在XYZ公司的所有权比例获得FoodCo的股份。换句话说,持有XYZ公司5%股份的股东将获得FoodCo股份的5%。其次,XYZ公司可以给股东选择将他们的公司XYZ股份换成分拆食品部门的股份(这称为交换要约)。
它是什么:
当一家公司将其部分业务剥离根据“国内税收法典”第355条,不符合免税交易的条件 工作原理(示例): 在
纳税分拆
下,公司需要支付 例如,假设XYZ公司有三个部门:汽车部门,食品部门和家具部门。 XYZ公司不再想从事食品业务,因此决定将该部门分拆到自己的公司,然后出售。 假设XYZ公司最初购买了ABC公司的食品部门(“FoodCo”), 3000万美元。自最初购买以来,它向FoodCo投资了1000万美元。 XYZ公司的数据显示FoodCo今天可以以1亿美元的价格出售 - 6000万美元的资本收益。
如果XYZ公司通过首次公开募股(IPO)出售FoodCo,XYZ公司将需要支付6,000万美元的资本利得税它在交易中实现。
为什么它很重要:
有些方法可以减少分拆的税务影响。
例如,XYZ公司可以将FoodCo的股份的80%或更多分配给其现有股东,每个股东XYZ公司股东根据其在XYZ公司的所有权比例获得FoodCo的股份。换句话说,持有XYZ公司5%股份的股东将获得FoodCo股份的5%。其次,XYZ公司可以给股东选择将他们的公司XYZ股份换成分拆食品部门的股份(这称为交换要约)。
在任何一种情况下,FoodCo都会成为自己的公司,并拥有自己的管理层和所有者。
在决定如何剥离公司时,母公司的经理有责任(和法定义务)股东的利益。尽可能多地保留现金通常符合股东的最大利益,这意味着最大限度地减少公司及其股东的税款(无需在免税分拆中支付资本利得税)。然而,优先事项1是保护母公司作为持续经营,这可能会在税务规划之前获得现金。
值得注意的是,衍生产品非常复杂,在交易期间和之后,国税局对母公司和剥离公司都提出了一些要求。当公司在分拆期间转移债务时,流程变得更加复杂。