研究：大多数美国人在所有主要税收中支付20％

2013年，大多数美国人的总收入比例几乎与主要税收相当：约20％。唯一的异常值是底层和顶层：在我们考虑所有主要的联邦，州和地方税后，最低的五分之一的收入者将支付11％的税，而最高的1％支付31％。

我们称所有这些税收的负担 - 收入，销售，财产，资本收益，社会保障和医疗保险减去减税 - 综合有效税率;我们在下面详述的有效税率也更全面地考虑收入，包括资本收益和工资和薪资收入。通过该指标分析美国税收制度，Investmentmatome发现：

• 美国有相对进步的税收制度。最低的五分之一支付11％的税，而最高的1％支付31％。
• 57％的美国人的税率约为20％。 这包括广泛的收入群体，从第41百分位到第98位;这些团体平均每年将从42,900美元增加到253,700美元。
• 销售税和消费税是最倒退的。 他们占最低五分之一收入的7％，而前1％的人只支付这些税收的0.9％。
• 最低分位将其收入的80％用于销售应税商品而前1％的人只花10％。

已婚夫妇共同提交的平均综合税率

尽管税率上升，但资本收益仍然是富人的福音

最高的1％通过资本收益获得了相当多的收益：即股票，债券和房地产投资。这是收益304,357美元，或该集团总收入的平均23.45％。相比之下，最低分位通过工资和薪水获得99.55％的收入，而仅通过资本收益获得0.45％。

由于这些收益有资格获得较低的利率，富人可以抵消累进的联邦所得税。

同样地，由于资本收益是前1％收入中相对较大的一部分，因此这些较低的利率尤其具有吸引力。当我们将最高1％的收益与最低分位的收益进行比较时，这一点最清楚。在正常工资收入中，前1％的收入大约是93倍。资本收益：320倍以上。

社会保障，医疗保险以及销售和消费税对穷人造成了不成比例的负担

社会保障税的工资和工资收入相差6.2％，尽管它在美国任何收入的第一笔113,700美元之后上限。这个补偿限额意味着最低80％的收入者实际上将贡献其工资收入的6.2％，而最高收入者将只支付社会保障的0.5％。

医疗保险以类似的方式运作：技术上可能是高端的累进税，对于工资超过250,000美元的夫妇，边际税率为2.35％，但不如联邦所得税那么先进。当我们更全面地看待收入时，随着总收入的增加，包括资本收益，医疗保险开始变得更加渐进。

对某些购买征收固定税的销售税是递减税，因为低收入家庭倾向于花费更多的收入，而不是储蓄或投资。由于73％的收入用于应税商品，因此最低五分之一收入的7％将用于销售和消费税。最高1％，其总收入的9％用于此类项目，将支付0.9％的销售税。

结论

当我们将总收入中的资本收益包括在内时，我们看到收入按固定税率征税。像社会保障，医疗保险以及销售和消费税这样的累退税可以减轻所得税等累进税。

因为前1％的收入中有很大一部分来自资本收益，所以他们的很大一部分收入都不受累进联邦所得税的影响。

收入组	税前收入	资产增值税	国家所得税	属性	销售和消费税	减少联邦税减免：收入，社会保障，医疗保险
底部20％	$10,700	0%	0%	4%	7%	0%
21-40th	$25,600	0%	1%	3%	6%	5%
41-60th	$42,900	0%	2%	3%	5%	9%
61-80th	$69,000	0%	3%	3%	4%	13%
81-95th	$118,100	1%	3%	3%	3%	13%
96-99th	$253,700	2%	4%	3%	2%	13%
前1％	$1,297,700	6%	5%	2%	1%	18%

方法

Investmentmatome将收入定义为工资和薪水收入以及资本收益。在我们对每个收入群体的税收负担的​​分析中，我们在“来源”部分研究了下面列出的所有税收的全国平均值。

最新的州和地方税收数据是针对2010年的收入，因此Investmentmatome分析了2010年收入的税负与2013年的比率。在这里，我们应该注意到，这个全国平均水平可能与特定国家的平均水平明显不同。这是因为州和地方政策对收入，财产和销售税的差异。

特别值得注意的是像华盛顿这样的州，它们不征收所得税，而是寻求销售和财产税的收入。在该州，底层五分之一支付其销售税收入的13％ - 几乎是全国平均水平7％的两倍。

来自TPC的资本收益数据为2011年美元，因此Investmentmatome根据劳工统计局的CPI数据调整了2011年至2010年的通货膨胀率。

对于销售税计算，我们假设2012年的平均税率将保持不变，到2013年为9.61％。

对于减税，Investmentmatome使用了2012年的数据，然后调整了Pease逐步淘汰项目扣除和豁免，今年生效。我们假设前1％索赔的全部186,695美元是适用于此淘汰的逐项扣除。

来源

Investmentmatome在本研究中考虑了以下税收，数据由下列来源提供：

• 联邦所得税：美国国税局
• 州和地方所得税：税收和经济政策研究所（ITEP）
• 财产税：ITEP
• 销售税：ITEP和Vertex
• 资本利得税：税收政策中心（TPC）
• 社会保障贡献：社会保障管理局
• 医疗保险缴款：国税局
• 减税：TPC