用这4种强大的遗产规划工具减少你的联邦遗产税|

如你所知，越来越多的成功婴儿潮正在为退休做准备，使他们比以往任何时候都更加重视他们了解保护他们遗产的复杂（合法！）工具。

本课程将为您提供无价的策略，以保护您的遗产免受死亡税。如果您已经退休，现在是确保您的财务遗产完全按照您的预期行事的最佳时机。如果你还在建立自己的财富，这将为你提供一个路线图，以便为将来的孩子和孙子们提供服务。

但是在我们继续之前，让我们来看看在遗产规划出现问题时会发生什么。这封信是由德克萨斯州拉诺市的第五代牧场主写成的，最初发布在政策和税收小组的网站：

可能关注的人：

我的名字是克莱顿，我有一个故事要讲。在十九世纪六十年代，我曾祖父是一位牛人。他已经从英格兰迁到了弗吉尼亚州，从弗吉尼亚州迁到德克萨斯州他开始从土地所有者那里租下土地来放牛，一直存钱。

随着他越来越多地储蓄，他开始从他租借的人那里购买小片，一生中他买了几千通过努力工作和节俭的生活，这个典型的美国梦来实现这个目标。

当他去世后，他去了他的孩子们。他的孩子继续养育传统，并将其传给他的五个孩子（其中一个是我的祖母）。我的祖母于1997年去世，父亲（或她的遗嘱撰写时的祖母）并不知道，他突然需要缴纳税款，38.5％的房产减去100万美元的扣除额，评估土地的价值她的祖父曾经非常努力地购买，保护和工作。当时，没有人甚至不知道她的遗产的价值，因为它的价值在于它能够生产的价值，而不是它可以出售的价值。她的遗产没有多少流动资产或大量现金可以将这笔新债务支付给国税局。所以，我父亲制定了付款计划，并开始付清款项。

我们快进到2006年夏季。我的父亲开始生病，并且因为祖母的遗产税已成为如此的负担，我们家庭生活的很大一部分与律师团队，注册会计师和税务筹划人员一起，试图避免可怕的遗产税，如果我的父亲遇到了问题。 2006年11月，父亲去世了。我们有关于如何构建家庭农场的书面计划，但是我们大部分时间都没有在足够的时间内付诸实践，以避免遗产税。

因此，我父亲的意愿再一次规定了家庭农场会去我的兄弟和我。我们将是第五代拥有和工作这片土地。但是，我们必须为继承他继续努力……而再次付出的代价付出代价！再一次，我父亲没有太多节约的现金或流动资产。他有很少的流动资产被快速花在注册会计师，税务律师，测量师和评估师身上，以确定我们对国税局的欠缺。因此，我们被迫与国税局制定了另一个付款计划。

我们现在每年都有两笔遗产税。一个给我祖母的遗产（从一九九七年起），一个给我父亲的遗产。我们将在未来15年内支付这些款项。因此，我们不仅试图让一家小型家族企业为自己创造利润，我们现在正在努力为国税局创造利润，使其不会成为联邦政府的土地。

我们家五代人已经工作过这片土地。这个家族企业已经有五代人将他们的血液，汗水和眼泪灌入这片土地。我们勤勉地支付了我们的地方，州和联邦所得税。我们已经播下了我们的地方，州和国家的经济。但是因为我们现在根据别人对这个词的定义而被定义为富有，所以我们几乎不可能为下一代保留我们的家族遗产。

托马斯杰斐逊曾经说过：“一个聪明而节俭的政府，应该限制人们相互伤害，这会让他们自由地管理他们对工业和改善的追求，不会从它的劳动和面包口中拿走赚来的。这是一个好政府的总和。“问问你自己，如果我们的故事是代表政府总和的话。

谢谢你的时间。

真诚的，

克莱顿T.莱弗里特

现在，我们已经将遗产规划的重要性放在了角度，让我们来看看可以帮助您避免Leverett先生悲惨结局的强大技术。

您可以减少税收法案的4种基本方法

减少遗产税账单，你有4个选择：

1。留给你的配偶。 一般来说，留给你配偶的任何资产都可以免除遗产税。那很好。但是，当你的配偶经过时，你又一次面临着庄园发生的事情。所以你仍然没有解决原来的问题。

2。 我们将向您展示如何使用一种称为家庭有限合伙企业（FLP）的少用商业结构。

3。创建一个信任。 信托赋予受益人资产所有权的最佳方面（即收入流），但保护他们免受所有不良（遗产税，债权人，甚至所得税）的损害。我们会为您提供开始所需的所有信息。

4。把它留给慈善机构 你已经建立了你的房地产，现在你已经准备好看到它的使用。你知道在你还活着的时候有很多好处吗？我们将向您展示投资帽子戏法的两种结构：增加收入，减少税收并创建您可以引以为傲的慈善遗产。

如果您拥有自己的企业，还需要采取额外步骤来确保你已经度过你的生活建设的遗产将很好地为你的继承人。因此，除了 强大房地产规划结构 之外，我们还将简要概述我们的奖金功能 s和遗产规划：保护金鹅的成功策略。

FLP：一种可以让你控制的遗产规划工具

今天的许多家庭族长和女性家庭都对遗产规划方案感兴趣，这些选择可以平衡两个常常相互矛盾的目标：在资产寿命期间维持对资产的严格控制，同时最大限度地减少遗产和所得税结果

家族有限合伙企业（FLP）允许您完成这两项任务。

什么是家族有限合伙企业？

FLP是一个法律实体。如果您已经熟悉有限合伙，那么您就可以加快家族有限合伙关系的结构，而不是“股份”。如果您不熟悉有限合伙企业，请参阅以下简要概述。

有限合伙企业是由一般管理人员控制的实体伙伴（GP）。全科医生负责所有决策，从小事务性工作和会计职责到重大决策，如资产出售/购买和合伙分配。

GP通常仅持有有限合伙企业总拥有权的1％至5％;尽管如此，他们完全控制了基础资产。有限合伙企业中的大部分股权​​（高达99％）由有限合伙人（LP）所有。有限合伙人是“有限”的，因为他们无法做出任何决定。他们是完全被动的成员。

为什么合作伙伴放弃决策权？答案是责任。在有限合伙中，如果合伙企业被起诉，有限合伙人不承担责任。

您如何设置FLP？

通常情况下，高级人员创建FLP并成为其普通合作伙伴。 FLP随后成为普通合伙人放置其中的任何资产的所有者。作为向FLP提供这些资产的交换，普通合伙人收到FLP 100％的权益。 FLP可以持有股票，债券，银行账户，共同基金，房地产（以房地产投资信托基金的形式），人寿保险单以及其他家庭传家宝和金，银，艺术品和其他收藏品等资产。

现在，由于这项工作的重点是为下一代的家庭成员提供服务，因此GP将部分对FLP的兴趣交给下一代成员。如果有19名继承人，那么GP可能会决定每个LP最终将获得FLP的5％所有权，GP保留5％。根据年度和终生赠与税排除情况，普通合伙人随时分配所有权权益给LP。 LP可以是儿童，孙子女，甚至是曾孙。

FLP可以做什么？

FLP的主要目标是减少收入和遗产税。

使用FLP可以让遗产税超过遗产税将转移到下一代的门槛，免征遗产税。 FLP也赋予所得税优势。收入分配可以分配给可能收入较低的家庭成员，这是一种有效的方式，可以进一步将价值转移到下一代，超出允许的年度和终生赠与税排除规定。

此外，所有FLP内的未来资产升值发生在年轻一代的遗产中，直到他们去世才会受到遗产税的限制，除非未来出现无法预料的悲剧。当GP死亡时，这种升值将不会产生任何应纳税额。

但是还有其他几个优势需要考虑。

FLP允许您将资产所有权转移给继承人，而不会放弃对资产的控制权。

在FLP中持有的​​资产在很大程度上免受诉讼，债权人和离婚的危害。

• 通过将所有与家庭有关的资产合并为一个法人实体，无论是在您的一生中还是在您的死亡过程中，资产转移都更简单。 >持续的资产拥有权是有保证的。

• 由于全科医生可以保留对被转移资产的控制权，所以当老一代没有准备好将控制权转移给年轻一代时，这是一种理想的方法。即使所有权低至1％，GP也可以对管理决策，资产投资和收入分配进行全面控制。

• 如果家庭在FLP的措辞中指定了控制权，控制权可以逐渐转移到新的GP随着时间推移。这是一个特别有用的功能，因为在所有权百分比保持不变的情况下，可以将控制权转移给新的GP。

• FLP还提供资产保护。由于合伙人不亲自拥有合伙企业中的资产，因此债权人可能很难获得这些资产。这是因为合伙人实际拥有的资产是合伙权益。需要法院命令放弃合伙权益，即使这样，债权人也只能从FLP获得收入。根据法律，债权人不能要求FLP分配或成为合伙人。

家族资产的合并简化了持续管理和最终资产转移。而不是每年赠送特定资产，FLP的利益将被转移，从而形成简化，透明和一致的送礼方式。

在组合FLP时，请寻求经验丰富的法律顾问的帮助，他们可以回答您的问题问题并确保您的FLP结构正确。死亡可能是不可避免的，但对于FLP，税收当然不是。

用信任保护你的财富

当你离开后，你辛苦赚来的财富会发生什么？既然你不能随身携带，你可能想要建立一个信任。

信托是当某人将资产置于第三方控制之下时创建的法人实体，其最终目标是为（适当命名的）受益人提供利益。

当资产置于信任和转让对受托人而言，资产实际上成为受托人的财产，但不会赋予资产所有权的利益。换句话说，受托人是资产的临时管理者，合法所有者，但只是名义上的。受托人必须根据信托指示的参数管理资产，也称为“契据”。

任何资产或投资都可以放入信托中，从而成为强大的房地产规划工具。首先，将您的资产转让给信托有效地保护了他们免受债权人的伤害。例如，如果您发现自己无法偿还您个人担保的贷款，贷款人可以向您提出个人索赔，并追究您的所有个人资产。但是如果你的个人资产被置于信托中，原告不能触及他们。信托也可以减少你的税单。信托收入征收的税率为33％，与公司支付的税率相同，但低于个人现有的最高边际税率（39％）。

一般来说，信托有两种基本类型：固定和自由裁量。在一个固定的信托中，该契约确定了受益人的数量和他们的份额。这是信托的最简单和最直接的方式。例如：有钱的父母可以为孩子建立一个信托，以确保如果父母死亡，孩子会得到充分的照顾。

酌情信托为受托人提供决定谁可以成为受益人的自由度，以及每个受益人的份额应该是多少be。

无论是固定还是自由裁量，信任总是有四个基本组成部分。请记住，分配给每个类别的人多是常见的：

1）

委托人

- 信托的创建者

委托人必须是成人（定义在这个案例为20岁或以上）和健全的头脑。委托人通常是个人，但也可以是公司或其他信托人。

2） 受托人 - 资产的名义所有权转让给他人。

任何个人能够拥有自己的财产有资格成为受托人。未成年人（20岁以下的任何人）有资格成为受托人，但法院必须指定一名代理人担任受托人，直到小结数为20为止。

如果受托人违反信托契约中规定的义务，法律将此定义为“违反信任”。 3） 受益人

- 最终受益于信托。

受益人通常是直系亲属或扩展亲属，尽管信托也可以命名其他信托作为受益人 - 例如环境或动物权利信托。

只有受益人才可以合法地对违反信托的受托人提起法庭诉讼。 4） 信托契约

- 该信托契约描述了：

信托的类别和使命

有关各方 受托人有能力和自由裁量权投资信托资产 受托人决策的要求

信托银行账户的运作方式

• 记录受托人开会讨论和作出决定的记录
• 受托人的决定必须是一致的，除非信托契约明确规定了例外情况并授予基于多数票作出决定的权利。在任何时候，受托人都必须保留准确的会议记录 - 即会议记录和决策记录。
• 受托人可以获得时间和精力来管理信托，但信托契约必须明确规定提供补偿。受托人不承担由信托产生的任何损失的责任。
• 如果您应该对本教程中介绍的任何结构采取行动，如果您决定是时候建立信任关系，请确保您同意我们在关于3亿富翁习惯的文章中提到，成功的投资者往往有强迫的愿望 - 捐赠他们的财富为慈善事业
• 幸运的是，慈善捐赠给予财务和情感上的好处，而且你不必成为获得它们的亿万富翁。如果你想增加你的收入，降低你的税收，并创造一个慈善遗产，你可以通过设立一个慈善剩余单位（CRUT）来实现这个遗产计划的帽子戏法。
• 通过设立CRUT，您致力于将资产传递给慈善机构，但您可以灵活地从捐赠资产中获得收入，而您仍然活着。

大多数成功的投资者拥有自首次购买之日起已大幅升值的资产。但是，当出售时，税单可能会让你窒息。

CRUT的主要目标是出售高度赞赏的资产，而不必缴纳利润的资本利得税。但随着资本利得税的节省，CRUT还能提供其他好处，如提高收入和多元化投资组合。此外，慈善扣除提供了即时所得税节省。

CRUT基本知识

升值资产的所有者是“捐赠者”。捐赠者希望捐赠资产的慈善机构被称为“慈善受益人”。慈善受益人必须始终是经国税局批准的慈善机构。

CRUT的“受托人”可以是捐赠人，慈善机构，独立信托公司或捐赠人指定的其他人。根据CRUT条款从资产收入的任何人都称为“收入受益人”。捐赠人可以是收入受益人。

信托必须命名受托人，慈善受益人，向收入受益人支付的百分比和信托期限。信托还必须规定向捐助方支付的年度百分比。这个数额必须在5％到50％之间。计算的百分比还必须规定至少转移到CRUT的金额的10％的慈善扣除额

CRUTS的工作方式

一般来说，CRUT的工作方式如下：

在任何出售之前，捐赠者将资产或资产转入信托。几乎任何类型的资产都可以捐献给CRUT：股票，债券，房地产，收藏品等。然后，受托人 - 也可以是捐赠者 - 出售资产，将收益再投资于任何金融工具适当的。

信托的条款可以延长捐赠人的寿命，也可以延长捐赠人和另一个人（通常是配偶）的生命。该术语的参数也可以根据年限设置，最长可达20年。

如果年收入不足以支付分配，信托也可以构建为积累分配。如果您的目标是在未来几年创造收入，那么这是一种有效的退休计划工具，因为当时可以支付更高的金额。这一长期战略也可用于为子女或孙辈提供教育资金。

受托人在其任期内继续管理信托，为收入受益人作出投资选择和分配。在收入受益人死亡后，或在达到预定期限时，信托中剩余的所有资金都会发放给慈善受益人。

储蓄和福利

节省的税款很大，而且两倍：

1）未来礼物现值的即时所得税扣除

请注意，您必须遵循IRS计算此金额的指导原则。扣除额根据信托期限，国内税务局公布的月度适用联邦税率（AFR），期限内向捐助者支付的分配，分配频率和缴款金额而有所不同。该扣除额必须等于CRUT贡献值的10％。准则很复杂;您需要咨询税务律师

2）没有资本收益税

CRUT是免税的，这意味着在出售资产时不存在到期税。这允许您将100％的收益再投资到另一个金融工具。因为没有任何收益被税务人员所剔除，所以您可以获得比直接应税销售收入更高的收入。

要了解捐赠给慈善机构时如何变得聪明，请查看我们流行的教育文章，精明的慈善事业：如何在没有得到的情况下给予。

s&遗产规划 - 保护金鹅

通常情况下，他们认为他们的企业为他们的孩子和孙子们提供了永久性膳食票。

并非如此。

血液，汗水和眼泪，许多小企业主只有业务才能展示它。有时，甚至没有。考虑一下这个令人清醒的统计数据：每年在美国推出超过一百万个新企业。在就职年结束时，只有60％仍在运营。五年之内，只有百分之二十的业务将会开展;到10年，只有4％。换句话说，在长达十年的分界线中，只有四分之一能存活下来。

这就是为什么如果你现在经营一家企业，那么你应该考虑你的退出策略。他们往往是有远见的人，他们陷入了日常管理业务的细节;他们更关心的是创造性实践和“帝国建筑”，而不是像遗产规划这种表面上常见的事情。不要陷入困境。

许多小商人和/或他们的继承人在计算他们的应税房地产时发现政府计算的组成部分时会感到吃惊。在合计房地产/小企业的价值时，请务必考虑以下几点：

与所有者死亡相关的潜在税收义务;

您单独拥有的财产的全部价值所有者;

您与拥有生存权的配偶共同拥有的财产的一半价值;

您与其他人（如合伙人和家庭）拥有的财产的份额;

如果您居住在社区财产状态，是社区财产价值的一半;

任何保险单的收益对您的生活的价值，只要您拥有该保单;

您对既得养老金和利润分享计划的利益; 可撤销信托财产;和

债权人欠你的钱，如抵押贷款，租金和任何过去提供的产品和服务的应付账款。

• 还问你自己：你是否制定了一份具体的计划，以便为你的继承人s）如果在你去世后有必要清算业务？

• 要考虑的还有一点是你的业务结构。如果您从一开始就没有建立适合您情况的业务结构，您可能会拖延您未来的遗产规划机会。

• 作为一般规则，如果您的企业是初创企业或计划在期间亏损它的初始阶段，纯粹为了简单而考虑独资经营。只要您的公司开始转亏为盈，就转换为S-Corporation，以利用转嫁地位，责任保护以及节省联邦保险缴费法（FICA）税的能力，其中包括缴款到联邦社会保险和医疗保险计划税。一旦你坚定地处于黑人状态，C-Corporation将解决任何责任问题，并且可以利用贵公司和个人税之间的不同税收支出。请记住，总体较低的税负也会创造一个企业具有更大的内在价值。在规划你的庄园时，这是一个重要的考虑事项。

• 业务结构是船舶的一个非常复杂的方面，你需要把它做好。因此，请咨询您的税务律师以了解详情。通过遵守这些基本准则，你可以确保你的“金鹅”不是一个熟的。

• 正如谚语所说，我们大多数人不打算失败，我们失败计划。如果你想要财务安全，唯一的办法就是通过一个好的计划。点击此处阅读

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