慈善捐赠策略，帮助国会重新获得退休

丹尼尔约翰逊

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自2006年以来，退休人员已经获得了一项慈善战略，称为合格的慈善分配（QCD），胜过所有其他礼品策略。截至目前，QCD尚未得到国会的续签;但是，我们非常希望在年底之前将其延长。我将稍微谈谈这个问题，但我想先解释其中的好处。

首先，当个人年龄达到70½时，他们必须开始从传统IRA和传统401（k）账户中获取所需的最小分配（RMD）。由于这些帐户在进入帐户的途中获得了税收减免，因此它们在出路时需要全额纳税。美国国税局有一个预期寿命表，用于确定每年必须提取的账户百分比。因为这个强制退出是个人姓名中所有IRA总价值的百分比，所以金额可能因人而异。

主要有固定福利计划或养老金的退休人员通常没有大量的个人退休金;因此他们要求的提款幅度较小。定额供款计划（401（k）或403（b））涵盖的退休人员通常会有大量的IRA。查看下表，您可以看到个人年龄对其RMD的影响。

	账户价值	帐户百分比	RMD
年龄70 1/2	$ 500,000.00	3.649%	$ 18,245.00
80岁	$ 500,000.00	5.347%	$ 26,735.00

这些不断增加的退出与退休人员的生活方式背道而驰。大多数新退休人员都会花费大量时间进行旅行和爱好等昂贵的活动。随着年龄的增长，这些活动开始减少，生活费用下降。与此同时，国税局正在向相反的方向发送收入，通常会导致更高的税率。更糟糕的是，退休人员不会花钱并将其重新投入到不合格的投资账户中。结果，他们最终以资本收益和股息的形式获得更多的应税收入。现在，不要误会我的意思，我实际上喜欢个人支付更多税款的想法，因为这意味着他们赚更多的钱。

我想关注的是如何在4月15日提交纳税申报表时获得最佳结果。从2006年到2013年，法律允许个人向免税组织赠送高达100,000美元的RMD，减少金额。可以征税的收入。你可能会问，“有什么大不了的？我可以在我的逐项扣除中注销我的慈善扣除。“这是非常正确的，但问题在于减税可能存在限制。此外，如果您的IRA退出导致您的社会保障更多的应纳税，您实际上可以获得更多的应税收入。最后，Medicare B部分保费基于调整后的总收​​入（您在扣除慈善捐款之前的收入）。因此，您的AGI越高，您获得高于必要的Medicare保费的可能性就越大。

最后，我想重新关注可能带来这项有益税法的立法。有两个头条新闻，每个国会议院一个。第一个是来自参议院财政委员会的EXPIRE法案。该法案将法律延长了两年，自2006年以来该法律的所有其他迭代都已完成。在众议院，有一项名为“美国更多法案”的法案，来自筹款委员会。这项法案已经通过了众议院，得到了共和党的全部支持，以及199名民主党人中的56名。该法案旨在使QCD永久固定在税法中。

人们普遍认为，这两项法案的某些组合很可能会被纳入法律。我们都将密切关注这个问题，看看QCD是否被带回来了。