今天支付更多税可能是您最好的AMT策略

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AMT如何运作

在常规制度下，应税收入在很大程度上决定了您的支柱，最高税率为39.6％。在AMT系统下，最高比率为28％。 AMT的税率较低，但更为复杂，因为某些类型的收入，豁免和逐项扣除因素会影响您的应税收入。您计算您的常规联邦应税收入（RTI）和您的替代最低应税收入（AMTI），以确定您在每个系统下的纳税义务，然后支付两者中的较高者。

因此，如果您必须支付AMT，将您的普通收入增加到某个阈值实际上可以让您利用两个最高费率中的较低者。它不涉及减少税收;相反，这是一种加速收入以利用AMT系统下的28％税率的策略，而不是在常规系统下将收入增加到后来的39.6％。

支付AMT是昂贵的，但如果你陷入“最佳位置”，你可以最大限度地减少对你收入的影响。这是AMT收入超过494,900美元的范围 - AMT豁免逐步为已婚夫妇共同提交的点 - 并且低于AMT和普通税率收敛的点。

由于AMT豁免的淘汰方式有效，您的有效AMT边际率可高达35％。但是，一旦完全取消豁免，您的AMT边际税率将下降至28％并保持不变，直到您的收入高到足以让您重新回到普通税制，您支付39.6％。我们称这个窗口的边际税率为28％，作为AMT的最佳选择。

这个甜蜜点取决于您的财务状况。如果您处于此范围内，并且如果您预计在随后几年中处于最高普通税级范围内，您可以而且应该寻找增加收入的方法，并以最高AMT税率而不是最高联邦税率征税。

增加收入

加快收入是一种策略，可以利用最高AMT边际率28％和最高普通率39.6％之间的差异。它涉及选择现在增加收入以支付28％的税，而不是在未来高收入的39.6％。

加速收入的两种更常见的方法是行使不合格的股票期权，并将传统的IRA资产部分转换为罗斯个人退休账户。

行使不合格的股票期权

不合格的股票期权与激励股票期权的不同之处在于，您通常按行使期权或交易要素时的授予价格与价格之间的差额支付普通所得税。

企业高管可以通过行使和出售不合格的股票期权战略性地增加收入，特别是那些资金很深的股票期权 - 意味着当前股票价格远高于合约中期权的行使价格 - 或接近到期的那些股票期权，或者两者的结合。

例如，如果您有1,000个股票期权，其行权价格为5美元，在未来12个月内到期且股票目前交易价格为105美元，则这些期权的行使将产生100,000美元的收益。由于期权在未来12个月内到期，您需要在今年或明年进行。如果你今年处于AMT 28％的支架位置，但预计明年你的收入会特别高 - 推动你超出AMT范围并进入前39.6％的普通收入水平 - 那么你应该考虑在今年行使你的选择权。

罗斯IRA转换

如果您有投资于传统IRA的资金，请考虑将资产从IRA部分转换为Roth IRA以增加您的收入。

传统IRA中的资产是延税的，这意味着该账户中的增长，利息或股息的任何收益在发生时都不会征税。提款作为普通收入征税。此外，传统IRA的强制取款必须在70½岁之前开始。相比之下，罗斯个人退休账户的合格分配是免税的，而罗斯个人退休账户通常不受所需的最低分配或RMD的约束。

当您将资产从传统IRA转换为Roth IRA时，该金额将被视为转换年度的纳税收入。如果你有一个大的，持续的收入来源，你期望将继续退休 - 如养老金，房地产持有收入或退休计划余额，将触发大规模的RMD - 并将以最高税率征税，那么你可能想要在您处于最高AMT率28％而非最高普通联邦税率39.6％的年份，将传统IRA资产部分转换为罗斯个人退休账户。

从长远来看，这一策略可以让您为自己，配偶和/或下一代受益人免税增加罗斯爱尔兰共和军的资产。转换后的金额不受最低分配要求的限制。如果您担心未来可能会增加所得税税率，将资产转移到罗斯IRA将帮助您对冲风险。如果您需要在退休年龄中提取资产，您可以在不产生额外纳税义务的情况下这样做。