净未实现增值：雇主股票经常被忽视的策略

作者：J。Kevin Stophel

在我们的网站上了解更多关于凯文的信息咨询顾问

许多公司为员工提供购买公司股票的合格计划，或者允许公司以其他方式提供公司证券。虽然较大的上市公司更常见的是提供股票购买计划，但较小的私营公司也提供这些计划。如果你通过这样的计划购买公司股票，那就有好消息：你有减税工具可以减少你的税收。

美国国税局的出版物575提供了指导，以计算一次总付分配的应税金额的税，这在某些情况下可能是更好的选择。一次性分配是将合格的计划余额转换为新的合格公司退休计划或IRA等帐户的替代方案。雇主证券 - 公司股票，债券或某些债券 - 的一次性分配提供了一种选择，可以推迟对证券的未实现净增值（NUA）征税。 NUA是证券价值的净增长，而他们在合格的计划信托中。

例如，假设Harry过去20年一直在为上市公司P工作，并参与了公司的员工股票购买计划。在那段时间里，哈利通过工资延期购买了2万美元的P股。他的计划余额为80,000美元，代表他的20,000美元，基础，加上60,000美元的股票升值。

哈利现年65岁，退休并考虑如何处理这个计划平衡。他可以将其保留在公司计划中，但他必须将投资集中在P库存中，这是计划中唯一可用的选择。或者，他可以将股票或出售股票的收益转入IRA。或者，他可以一次性付清并利用NUA规则来减轻他的税负。

如果Harry一次性分配P股票，那么他只需要支付20,000美元的普通所得税。当哈利出售或交换股票时，股票的升值，即6万美元的NUA，将被视为长期收益。超出基础和NUA的任何增长将按资本收益率征税，具体取决于分配后的持有期。

这意味着只有在分配时，哈利才需要在股票上支付20,000美元的普通所得税。如果他在出售股票之前的分配日期之后持有股票一年或更长时间，则NUA金额和超出NUA的额外收益将按长期资本收益率征税，而不是以普通所得税税率征税。 。由于IRA的分配将按普通所得税税率征税，因此NUA策略可以随着时间的推移减少税收。

如果公司股票支付合格股息且哈利在退休时处于10％或15％的税率范围内，则收到的股息将适用0％的税率。即使哈利每年出售部分股票并保持在10％或15％的范围内，他的长期资本收益率也可能是0％。在某些情况下，与IRA分配相比，NUA策略可以在20年或30年退休时产生显着的税收节省，IRA分配作为普通收入纳税。

但遵守规则以确保您有资格获得税收优惠非常重要。请记住，符合NUA待遇条件的一次性分配仅限于参与者在同一纳税年度分配的各种合格计划（养老金，利润分享或股票奖励计划）中持有的整个公司担保余额，即付款到期：

• 计划参与者的死亡
• 参与者完全或永久残疾
• 计划参与者年龄达到59.5岁
• 参与者离开公司

如果没有严格遵守规则，那么您可能会面临比预期更多的税收，这最终会比滚动选项更有利。

话虽如此，包含雇主证券的合格计划有资格获得NUA税收待遇，这为您的退休计划工具箱提供了另一种工具。如果实施得当，NUA税收待遇有助于减少退休时的税收。由于规则可能令人困惑，因此向税务专业人员寻求帮助是明智的，他们可以帮助实施合规的分销流程。如果您在告诉经纪人或财务顾问有关您的情况而不是您的顾问认可潜在利益时，您必须将其作为一个选项提出，那么您可能需要寻找新的顾问。

如果使用得当，适用于公司股票的NUA策略可以帮助您实现退休保障。