慈善捐赠101

作者：Tanina Frouge Linden，CFP^®

在我们的网站上了解有关Tanina的更多信息请咨询顾问

随着这一年即将结束，许多人正在考虑为他们最喜欢的有价值的事业做礼物。事实上，富裕的美国人预计今年将向他们最喜爱的慈善机构捐赠超过110亿美元的捐款。

向非营利实体捐款是一种很好的方式来支持您心中的亲近事业。这些捐款不仅让你感觉良好，而且还可以减少你欠山姆大叔4月15日的欠款。

谁： 为了使您的礼物可以减税，收件人必须是合格的慈善组织。对个人，政治组织或候选人的贡献永远不会被扣除。豁免组织选择检查，IRS.gov上提供的可搜索在线数据库，列出了大多数有资格获得可扣除供款的组织。此外，教堂，犹太教堂，寺庙，清真寺和政府机构都有资格获得可扣除的捐赠，即使它们未列入数据库。

什么： 捐赠者的慈善扣除金额通常限于其总调整后总收入（AGI）的50％，并可能进一步限制，具体取决于捐款类型和组织类型。纳税人可以将未使用的慈善扣除部分结转五年。

礼品的税收优惠基于个人的边际税率。对于处于35％所得税范围内的人，1000美元的现金礼物将减少她的纳税义务，减去礼品金额x 35％或350美元。

导致2012年美国纳税人救济法案的所有政治操纵都通过恢复Pease限制而进一步推动了这项工作。这项规定减少了任何收入的总项目扣除额，超过个人的AGI门槛250,000美元或已婚夫妇的300,000美元，从而影响慈善捐款的税收优惠。

哪里： 为了能够扣除您的捐款金额，您必须逐项列出扣除并提交时间表A.如果您当年的非现金捐款超过500美元，您还必须提交表格8283。

其他要点思考：

• 非现金财产的捐赠通常以公平市场价值计算 - 该物业将在公开市场上出售的价格。旧衣物和其他个人物品的价值通常远低于您为其支付的价格。
• 您必须有关于捐赠的书面记录，以便扣除任何现金礼物，无论金额多少。大多数合法的慈善机构都会用感谢信承认所有礼物，这将满足这一要求。
• 珠宝和宝石，绘画，古董和其他艺术品等专业物品几乎总是需要评估。
• 股票和债券的价值是估值/捐赠日的公平市场价值（FMV）。 FMV是该日最高和最低报价之间的平均价格。此外，捐赠证券的任何长期资本收益均不征税。对于非流动性证券，您的税务顾问将使用更复杂的公式来确定用于税收目的的FMV。
• 房地产 - 因为每件作品都是独一无二的，而且估价很复杂，所以必须由专业评估师进行详细评估。
• 对企业的兴趣 - 对企业的任何利益的FMV，例如独资企业或合伙企业，是在考虑所有相关因素（如地点，声誉，收入等）后，自愿购买者为利息支付的金额。 。
• 合格的保护贡献是合格组织的不动产权益的礼物，仅用于保护目的。组织必须承诺保护捐赠的保护目的，并且必须有资源来执行限制。此外，您的捐款必须仅用于公众的风景享受或明确定义的联邦，州或地方政府保护政策。

IRA的慈善捐款

过去，年满70岁的爱尔兰共和军业主可以直接从他们的个人退休账户中进行高达10万美元的慈善捐款，并将这些捐款计入所需的最低分配额（RMD）。该规则于2011年底到期，但根据“美国纳税人救济法案”（“ATRA”），慈善事业的老年人将再次拥有2013年的选择权。您将不会获得慈善捐款的扣除，但您将避免这笔提款的所有税款都将计为您的RMD。

要获得资格，资金必须由IRA受托人直接转移到符合条件的慈善机构。并非所有慈善机构都符合资格。例如，捐赠者建议的资金和支持组织不是合格的接受者。

慈善信托和基金

对于那些希望以更有条理和更慷慨的方式捐款或将其大部分遗产遗赠给一个或多个慈善机构的人来说，“慈善信托”可能就是答案。慈善信托可以采取两种形式之一：慈善领导信托或慈善剩余信托。消除创建信任的第三种选择是合并收入基金。

慈善领导信托基金会为慈善机构提供固定年限的收入来源;在期末，信托资产返还给设保人/捐赠人或指定的非慈善受益人。捐赠者在捐赠时立即获得减税，等于未来收入流的现值。

另一方面，慈善剩余信托向设保人或非慈善受益人提供固定年限或终身的收入来源，而慈善机构在结束时收到信托的剩余本金。所有其他受益人的时间段或死亡后。在慈善机构的剩余信托下转入慈善机构的金额有资格在设保人去世后获得慈善遗产税减免。

任何有兴趣设立慈善信托基金的人都应该寻求一位优秀的房地产律师的帮助，或者大多数大型慈善机构和大学都有优秀的计划捐赠部门，可以帮助建立这样的礼物。

汇集收入基金由汇集和投资的礼物组成。基金的收入根据基金的份额分配给基金的参与者和指定的受益人。作为基金的捐赠者，您可以选择终身接受季度付款，在您去世后，资产的价值将转移给慈善受益人。

的上升 捐助者建议的基金

在非常富裕的家庭基金会中，长期以来一直是慈善捐赠的常用工具。然而，近年来，越来越多的家庭正在跳过基金会，转而采用更简单，更便宜的捐助者建议基金。

根据国家慈善信托基金，捐助者建议的基金（“DAF”）几乎在所有指标中均出现惊人的增长，包括管理资产，总捐款和总赠款。捐助者建议的基金账户中的资产在2012年增加了72.1亿美元;所有捐助者建议的基金账户管理的总资产估计为453.5亿美元，增长了18.9％，并且是2011年开始的急剧增长轨迹的延续。大部分显着增长可能是由于2012年的不确定性迫在眉睫建议修改影响慈善捐赠的税法。

每年创建的捐助者建议资金比私人基金会多得多。在十大DAF中，四个是全国性的（Fidelity，Schwab，Vanguard，National Philanthropic Trust，四个是当地社区基金会（硅谷，纽约，堪萨斯城和芝加哥），两个是宗教（国家基督教基金会和犹太共同体）基金）。

捐助者建议的基金增长与其他慈善捐赠车辆相比（资产的美元价值数十亿）

	2011	2012	％变化
捐助者建议的基金	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
慈善剩余单位（CRUT）	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
私人基金会**	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
慈善剩余年金信托（CRAT）	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
慈善领导信托基金（CLT）	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
汇集收入基金（PIF）	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

资料来源：国家慈善信托基金报告

一个 捐助者建议的基金 是由慈善赞助商管理的慈善捐赠工具。它允许捐赠者通过向赞助商提供不可撤销的，可免税的捐款并向这些资金推荐这些资金给其他慈善组织来建立和资助该帐户。

便利性是一个重要因素，因为这些资金避免了家庭基金会所需的工作，包括经营董事会和参与审计。 “他们的操作非常简单，”富达慈善基金会主席萨拉利比说道，该公司负责管理美国最大的捐赠基金之一。 “没有文书工作，一切都在线。建立私人基金会是时间和信托责任的真正承诺。“与具有更复杂报告要求的私人基金会不同，捐赠者建议的资金也允许捐赠者匿名捐赠。有了捐赠者建议的资金，捐款可以以资金的名义进行，而不是以家庭成员的名义捐赠资金或资产。

灵活性是另一个有利因素。除了支票，许多DAF还接受公开交易的股票，私人持有的C-和S-公司股票，房地产，人寿保险，艺术品和各种收藏品。

另一个优点是给予这些资金更优惠的税收待遇。作为一个公益慈善机构，捐赠者可以扣除高达50％的AGI捐款。另一方面，向私人或家庭基金会捐款只允许扣除最多30％的AGI。

在年终捐赠的这个时候，我们希望您发现本文有用。请咨询您的会计师或税务顾问，以确保任何建议适合您的具体情况。