绕过信托定义和示例|
é¿ç¦ç®é 第ä¸æ¬¡ç¸é
目录:
它是什么:
也称为 信用避难所信托 , 绕过信托 是一种将资产传递给受益人的方法,不需要对这些资产进行遗产税。
它是如何工作的(例子):
假设John Doe拥有价值1100万美元的马场。当他去世时,他想把农场传给他的儿子詹姆斯。他没有多少现金 - 他的所有资产都在农场里。“约翰把农场放在旁路信托中。然后他去世,詹姆斯继承农场。詹姆斯在这个农场工作了40年,然后他去世,并离开农场到他的儿子杰克。因为农场是在一个旁路信托中,当他从约翰那里继承时,詹姆斯必须在农场支付遗产税,但杰克从詹姆斯继承时不需要在农场支付遗产税。这是一件好事,因为詹姆斯已经在农场支付了遗产税。让杰克在农场上再次交纳遗产税将构成双重征税。
绕过信托是不可撤销的,这意味着一旦约翰把农场变成詹姆斯的信托,他无法撤销。他们也有一定的限制。例如,詹姆斯必须有限制清算农场资产的权利,并且约翰必须在信托中指明詹姆斯在这方面可以做些什么。约翰还可以控制詹姆斯可能离开农场的人。
为什么重要:
绕过信托可以帮助父母将资产传递给子女或其他受益人(或配偶将资产交给对方),防止资产从多次遭受遗产税。但是,由于它们是不可撤销的,所以将资产置于旁路信托的决定必须谨慎。此外,国税局制定了必须在绕行信托中使用的具体措辞,以便他们“计算”,因此在创建绕行信托时使用有经验的地产律师非常重要。