这是第一年同性结婚夫妇可以提交联合所得税申报表

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温莎案件为财政部打开了大门，监督美国国税局，去年8月宣布，在任何州，持有有效婚姻证书的同性伴侣将被视为根据联邦法规合法结婚，即使他们不是生活在给予他们结婚证书的州。因此，同性伴侣现在可以选择与异性恋夫妻相同的悲惨和混乱的税务申请选项。

谁可以提交结婚？

如果您有结婚证，您可以申请已婚。国内伙伴关系和民事联盟不计算在内。您必须根据授予许可的州的法律在技术上结婚。

考虑修改退货

为确定同性伴侣的婚姻申请状况，税法具有追溯力。这意味着如果您在2013年之前结婚，您可以选择返回并提交修改后的退货。这为同性配偶提供了一个潜在的有力选择：您可以在2013年之前重新纳税，并根据已婚夫妇的规则重新计算您的纳税义务。如果您的纳税义务是低于单身的已婚申请，您可以通过提交1040X表格以及根据新信息对其进行任何更改的其他相关税表来利用较低的税收。同样有力的是，你有一个选择。你不必这样做，事实上你不应该，如果你的计算表明如果你改变你的税收状况，你将面临结婚处罚。例如，如果你与你的配偶分开一年，这可能是一个巨大的问题。已婚个人单独提交的税收减免幅度非常有限。

我们仍在努力弄清楚如何识别普通法婚姻的国家。然而，SSM法学的一般主旨是，有利于异性恋夫妻的法律，如普通法婚姻，也必须使同性伴侣受益。我自己的感觉是，在承认普通法的国家，同性伴侣的普通法婚姻的任何挑战最终都会得到解决，有利于同性纳税人。然而，这给同性婚姻伴侣提供了另一个计划机会。一般来说，即使在允许普通法婚姻的州，这对夫妇也必须公开和外表地表达自己的婚姻关系。

谁应该结婚？

个别情况会有很大差异。其中很大一部分与这对夫妇的两个成员之间的收入分配以及所做的扣除有关。工作场所退休和医疗福利的资格也适合。然而，总的来说，在结婚的情况下提交申请并没有给很多人带来好处。

这意味着，如果法律允许一对夫妇在单独的，已婚的申请单独或已结婚的申请之间做出选择，那就是平时最好提单。

例如：如果家庭中有孩子，纳税人可以利用家庭户主的较高税级阈值水平。

如果配偶双方的收入大致相等且相对较高，则单独提交的文件将较少的收入纳入较高的税级。

提示：如果家中有孩子，则儿童税收抵免成为一个因素。如果您共同提交已婚申请，税收抵免将以110,000美元的收入水平逐步取消。但是，您可以将一个父文件的信用保持为一个家庭的单一信件，其具有75,000美元的淘汰收入阈值。高收入者可以单独存档，而他或她的伴侣则作为户主提出申请并获得信贷的利益。

此外，如果您在关系中有一个合伙人，他或她自己的收入很少甚至没有收入，您可以进行类似的计划，以确保您获得医疗费用，配偶IRA供款，受抚养人护理信贷等的扣除和信贷的好处。如果一个合伙人的总收入不足以扣除，那将会浪费的费用。联合申请让高收入人士，纳税申报表承担扣除费用，如果两者单独提交，则只需支付费用。

IRA规则

在温莎决定后不久，财政部出台了一系列规则，使同性配偶能够利用传统配偶的特殊福利。这是什么意思？

您可以为非工作配偶提供IRA资助
您可以将继承的IRA（在可纳税的范围内）转入您自己的IRA，或将IRA视为您自己的IRA。如果你比你已故的配偶年轻，你可以等到你年满70½岁以获得RMD。
如果你的伴侣幸存下来，并且所有者在RMD要求开始日期之前就已经死亡，你可以将继承的IRA传递给年轻一代，从而为“拉伸IRA”带来巨大的税收优惠。爱尔兰共和军所有者越年轻，他们就越推迟在罗斯个人退休账户的情况下，税收（传统的个人退休账户），或者货币可以免税增长的时间越长。

401（k）规则

新规则现在允许那些从同性配偶那里继承401（k）计划的人将继承的401（k）余额转入他或她自己的IRA。您不必再使用继承IRA的规则。同样，这使您可以选择将IRA转入您自己的IRA并将其视为您自己的IRA，而不是接受已故配偶的RMD日期。

想要贷款你的401（k）？一旦你结婚了，你必须得到你的配偶。但是无论如何你都会这样做，对吗？

受益人

这不是一个严格的税务问题，但重要的是：过去，同性家庭伴侣或未婚的长期伴侣没有声称他们已故的伴侣的IRA或401（k），除非他们被特别列为命名受益者。遗嘱认证法基本上忽略了同性伴侣。如果死者没有勤勉地命名受益人，那么幸存的伴侣可能会因为无遗嘱和遗嘱认证法律规定的兄弟姐妹，儿童或其他家庭成员而被剥夺了继承权。已婚的正式身份允许未亡配偶继续在无遗嘱法下继承财产，而未选择指定的受益人，并且没有任何遗嘱表达死者的相反愿望。