财政后的悬崖，我们应该改革抵押贷款利息扣除吗？

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并非所有的房地产经纪人都是警惕地推销。 GetYourPHX的房地产经纪人Kenneth Clark是一位声音评论家。 “有很多方法可以找到减少赤字和债务的方法，全国房地产经纪人协会也没有任何帮助。每当他们给我发一张纸条给我的国会议员打电话以保留扣除费用时，我都会给我的会员发电子邮件并告诉他们改革它。“

克拉克奇怪，为什么房车应该算作第二套住房并且有资格获得减税？答案并不简单，最后，问题是你认为美国最高收入者应该承担多少税收负担。

扣除如何运作

当我们支付抵押贷款利息时，我们可以从应纳税所得中扣除一部分。那么，对于富裕的消费者来说，这种扣除是将收入直接放在他们周围的四面墙上的一种方式;这样做是明智的，因为它可以保护美国国税局的现金。

目前，纳税人可以在他们的第一套和第二套房屋上扣除100万美元，在房屋净值贷款上扣除10万美元。您的所得税税率也决定了您节省的金额。 2012年的最高支持率是35％，纳税人通常可以从应纳税所得中扣除35％的抵押贷款利息。 2013年，由于财政悬崖协议，最高税率跃升至39.6％。另一方面，2012年低于8,700美元或2013年为8,925美元（如果您共同提交，则为17,400美元和17,850美元）将只获得10％的福利。

但是，要从扣除中受益，您必须在提交联邦所得税申报表时做出决定：您是否采取标准扣除或逐项列出扣除额？前者向您返还固定金额，这取决于您的婚姻状况，年龄和一些其他因素（即，如果您是单身，或者您是单独结婚，等等）。例如，2011年单个申报者的标准扣除额为5,800美元。

逐项扣减按项目细分您的纳税申报表：您申请扣除您在医疗保健，州和地方税收，慈善机构和我们的重点：抵押贷款利息支出上的收入。列出您的扣除额意味着节省收据和编制费用，但对于相对富裕的人来说，这是值得的。如果他们有一个巨大的房子和巨大的抵押贷款匹配，那么他们节省了相当多的现金与逐项扣除。

扣除特权昂贵的家庭

也许对这一演绎最重要的批评是它有效地补贴了富人。正如我们上面所解释的那样，只有那些列出扣除额的富人才能看到真正的现金收益。

他们做的好处。经济学家詹姆斯·波特巴（James Poterba）和托德·西奈（Todd Sinai）在一项研究中发现，高收入家庭的抵押贷款储蓄比穷人多十倍。确切地说，一年赚取超过25万美元的家庭节省了5,000美元，而价值40,000美元至75,000美元的家庭节省了大约十分之一。

政府不能对5000美元征税，因此他们在其他地方寻找收入;扣除重新分配了税收负担，如果间接地，租房者和小房主为减税付款。

因此，毫不奇怪美国人不会反对扣除诉讼。在2012年8月对1,719人的调查中，德克萨斯信托信用社发现，65％的人表示取消扣除不会减少他们对房屋所有权的兴趣。只有8％的人表示愿意。

扣除鼓励债务

扣除还鼓励人们承担比其他情况更大的抵押贷款。抵押贷款越大，利息支付越大，最重要的是，房主可以免受税收影响。

一些批评者认为，鉴于过去十年的次贷危机，演绎的这一方面最为麻烦。我不完全确定这些论点是否合适。太多的债务总是会有太多债务，但我怀疑我们是否可以将次级抵押借款人与从扣款中受益的借款人混为一谈。

次级借款人是高风险借款人：他们是信用不良的人，他们经常要求特别沉重的抵押贷款购买房屋。在过去的十年中，有些借款超出了他们真正承受的价格，尤其是在利率飙升之后，他们违约了。这些人并没有逐项列出他们的扣除 - 他们并不相对富裕。

也就是说，这种说法的精神是真实的。我们不应该鼓励美国人借钱超出他们的承受能力。

用税收抵免取代扣除额？

税收抵免可能更加进步，所有房主都能够提出要求，无论列入项目。税收政策中心提出四种不同的信用额度。例如，一个要求在一年内支付20％的抵押贷款利息。

这种信贷将重新分配税收负担。根据税收政策中心的说法，这将有助于低收入和中等收入群体。当许多美国人认为这样的事情很少时，它甚至可能允许更大的可自由支配收入。

然而，它会伤害富人，他们今年可以索赔高达39.6％的抵押贷款利息 - 39.6％减去所谓的Pease逐步淘汰。这个税法的附录在今年早些时候由国会通过，它削减了对最富有的最富有的人的扣除额。例如，一对夫妇联合申请，如果他们每年的总收入超过30万美元，则只需要关注Pease。

如果这对夫妇确实达到了这个门槛，那么联邦政府将不再慷慨地扣除和豁免。他们从夫妻索赔的总扣除中减去所谓的“逐步淘汰”。数学很复杂 - 从税务申报者到税务申报者，这取决于他们的财富和扣除额 - 但通常情况下，这种逐步淘汰对超级富豪的联邦所得税征收3％的费用。它有效地将边际税率从39.6％提高到42.6％。它通过压低所有扣减和豁免来实现这一目标 - 而不仅仅是抵押贷款利息。

税收减免的未来仍然较为脆弱。参议院预算委员会主席Patty Murray建议进一步减少扣除额，特别是前2％。这是他们的税务负担，这是讨论的核心。有关这一点的更多信息 - 以及有关整体税收负担的更多信息 - 请留意我们即将进行的研究。