财富50强在海外获利8,000亿美元
财富50强中有88％使用外国避税港
在最近举行的G20峰会上，各国财长讨论了允许跨国公司将利润存入开曼群岛和百慕大等离岸避税天堂的漏洞。在美国，参议员卡尔莱文已经推出了“停止避税避孕法”，禁止美国公司避免对离岸收入征税。
Investmentmatome Taxes对财富50强进行了一项研究，发现其中88％的利润存在于外国子公司。但是，税收收入到底有多大？
排名前20位的公司获得了7.43亿美元的离岸利润
我们的分析显示，排名前20位的公司约占财富500强企业离岸收益总额1.6万亿美元的50％，总利润总额为7,430亿美元。虽然每家公司都报告了其离岸利润，但只有6家公司提供了美国所得税负债的估算，如果他们将这些利润汇回国内。所有其他公司报告说，提供估计数并不“切实可行”，因此我们假设其离岸收益的净税率为美国35％的税率减去他们支付的外国税率。合并后，前20家公司的离岸利润估计将达到1190亿美元。
1.通用电气
通用电气在财富50强榜单中名列前茅，其外国收入为1080亿美元。如果是将这些收入带回美国，G.E。将支付至少30亿美元的美国联邦所得税。这一估计值是保守的，因为其对外收入的实际美国税率可能会更高;通用电气很可能不会对其所有累积收益缴纳外国所得税，特别是如果它将这些利润存入避税天堂。
2.微软
微软排名第2ND 离岸收入为764亿美元，并支付了外国所得税中第三低的9％。据估计，它将向国税局支付240亿美元的离岸利润。
3.辉瑞
这家制药巨头总共获得了730亿美元的离岸利润，扣除了向外国政府缴纳的16％的税率后，估计将向国税局提供141亿美元的税收。辉瑞指出，它受益于其在波多黎各，爱尔兰和新加坡的子公司的低税收和制造激励。
4. IBM
IBM从国外获得了120亿美元，占其税前总收入的57％。它向外国政府支付了30亿美元的税收，平均税率为25％。该公司累计离岸利润约为440亿美元，如果将这些收益汇回国内，将欠美国国税局约50亿美元。
5.埃克森美孚
埃克森美孚在国外税前收入中占大部分（86％）。它在海外业务中获得了670亿美元，并向外国政府支付了260亿美元的税收，实际税率为38％。由于它向外国政府支付的税率高于标准美国35％的税率，我们认为它将使用外国税收抵免将其美国所得税法案减少到可以忽略不计的数额。
6.花旗集团
花旗集团有6个日 最高离岸收益为426亿美元。令人惊讶的是，即使这些利润和公司范围内的税前收入为79亿美元，它几乎不需要缴税。相反，由于审计结算和税收优惠投资，它推迟了50亿美元的美国税收，并将实际税率降至0.3％。
7.宝洁公司
宝洁公司获得了420亿美元的离岸利润，并向外国政府支付了24％的所得税。我们估计如果它将离岸收益汇回国内，它将向国税局支付至少44亿美元的税款。
8.强生公司
由于在波多黎各和爱尔兰的业务，约翰逊和约翰逊在排名前十位的第二大制药巨头中，能够从其35％的美国税率削减约4％。该公司已累计获得416亿美元的离岸利润，并向外国政府缴纳14％的税款。我们估计它的离岸利润将至少欠美国国税局87亿美元。
9. Apple
在所有财富50强公司中，苹果的有效外国税率为3％，而且由于2012年的外国收入为59亿美元，它能够将美国的纳税义务减少28％。苹果公司目前已累计超过400亿美元的离岸收入，并估计将欠下138亿美元的税收。目前，参议院常设调查小组委员会正在调查其涉及其在爱尔兰的子公司的税务战略。
10.惠普
惠普累计离岸利润334亿美元，并在新加坡，荷兰，中国，爱尔兰和波多黎各等“税率优惠的司法管辖区”设有子公司。它在其年度报告中指出，“由于惠普已经进行了某些资本投资，某些国家的制造业和服务业的收入可能会降低税率，并且在某些情况下可以完全免税，到2024年。”我们保守地说据估计，如果遣返离岸利润，它将向美国国税局支付至少73亿美元的税款。
11.其他知名公司
美国银行的税前收入为31亿美元，但实际上已收到美国2012年的税收抵免额为11亿美元，同时累计实现172亿美元的离岸收入。由于高额的外国所得税，某些收入类别的免税以及大量使用低收入住房信贷，它获得了税收抵免。
沃伦巴菲特的伯克希尔哈撒韦已经累积了79亿美元的离岸利润，但他指出，由于向外国政府缴纳的所得税产生的税收抵免，这些收入的任何美国所得税负债都将是“无关紧要的”。
方法
个人公司信息来自2012年10-K申请。支付给美国的负实际税率反映了税收抵免。对美国境外利润征收零税的公司支付的外国税率高于35％。
